損失補償原則及相關(guān)制度_2022年中級會計經(jīng)濟法第四章預(yù)習(xí)知識點
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【知識點】損失補償原則及相關(guān)制度
(一)損失補償原則
損失補償原則是財產(chǎn)保險合同所特有的一項原則。保險人的賠付以投保時約定的保險金額(保險人的最高賠償限額)為限，而且保險金額不得超過保險標(biāo)的的實際價值，超過保險金額的損失，保險人不予賠償。具體而言：
1.足額保險合同
保險金額等于保險價值的保險合同中，如果保險標(biāo)的遭受全部損失，保險人即按保險金額賠償;如為部分損失，則按實際損失賠償。
2.不足額保險合同(低額保險)
保險金額小于保險價值的，除合同另有約定外，保險人按照保險金額與保險價值的比例承擔(dān)賠償保險金的責(zé)任。
3.超額保險合同
保險金額不得超過保險價值;超過保險價值的，超過部分無效，保險人應(yīng)當(dāng)退還相應(yīng)的保險費。
(二)保險人支付其他合理、必要費用的義務(wù)
保險事故發(fā)生后，被保險人為防止或者減少保險標(biāo)的的損失所支付的必要的、合理的費用，由保險人承擔(dān);保險人所承擔(dān)的費用數(shù)額在保險標(biāo)的損失賠償金額以外另行計算，最高不超過保險金額的數(shù)額。
(三)重復(fù)保險分攤制度
1.什么是重復(fù)保險?
重復(fù)保險指投保人對同一保險標(biāo)的、同一保險利益、同一保險事故分別與兩個以上保險人訂立保險合同，且保險金額總和超過保險價值的保險。
【提示】區(qū)別于共同保險，重復(fù)保險要求“保險金額總和>保險價值”，如果同一投保人對同一保險標(biāo)的、同一保險利益、同一保險事故分別與兩個以上保險人訂立保險合同，但各保險合同的保險金額總和并未超過保險標(biāo)的價值，屬于共同保險。在共同保險中，各個保險合同的保險人只就其承保部分在保險事故發(fā)生時，按比例承擔(dān)保險賠償?shù)呢?zé)任。
2.重復(fù)保險是否有效?
財產(chǎn)保險中，不同投保人就同一保險標(biāo)的分別投保，保險事故發(fā)生后，被保險人在其保險利益范圍內(nèi)依據(jù)保險合同主張保險賠償?shù)模嗣穹ㄔ簯?yīng)予支持。
3.投保人的通知義務(wù)
重復(fù)保險的投保人應(yīng)當(dāng)將重復(fù)保險的有關(guān)情況通知各保險人。
4.如何賠償?
(1)重復(fù)保險的各保險人賠償保險金的總和不得超過保險價值。
(2)除合同另有約定外(例如，約定先簽單的先獨自履行賠償義務(wù)，依序類推，直到賠足被保險人的損失為止)，各保險人按照其保險金額與保險金額總和的比例承擔(dān)賠償保險金的責(zé)任。
(3)重復(fù)保險的投保人可以就保險金額總和超過保險價值的部分，請求各保險人按比例返還保險費。
(四)物上代位制度
保險事故發(fā)生后，保險人已支付了全部保險金額：
1.保險金額等于保險價值的，受損保險標(biāo)的的全部權(quán)利歸于保險人;
2.保險金額低于保險價值的，保險人按照保險金額與保險價值的比例取得受損保險標(biāo)的的部分權(quán)利。
【相關(guān)練習(xí)題】
【單選題】甲公司購進一臺價值150萬元的機器設(shè)備，向保險公司投保。保險合同約定保險金額為90萬元，但未約定保險金的計算方法。后保險期間發(fā)生了保險事故，造成該設(shè)備實際損失80萬元;甲公司為防止損失的擴大，花費了10萬元施救費。保險公司應(yīng)當(dāng)向甲公司支付( )萬元。
A.58
B.90
C.96
D.106
【答案】A
【解析】(1)設(shè)備價值150萬元，但保險金額為90萬元，屬于不足額保險，原本保險公司應(yīng)賠償?shù)慕痤~=80×90÷150=48(萬元);(2)保險事故發(fā)生后被保險人為防止損失擴大又支付了合理、必要的費用，保險公司應(yīng)賠，且應(yīng)在原本的損失賠償額之外另賠，保險公司共計應(yīng)向甲公司的賠付額=48+10=58(萬元)。
注：以上中級會計考試學(xué)習(xí)內(nèi)容選自黃潔洵老師2021年《中級經(jīng)濟法》授課講義
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