2019年中級會計經濟法沖關必刷習題-8.26
中級會計備考剩余的時間已經不多了，我們需要抓緊時間復習，提高自己的學習效率，為了最初的夢想努力拼搏！小編整理了沖關必刷題，希望能為大家的備考助力！
進項稅額確定的一般規(guī)定沖關必刷題
【例題3·多選題】根據增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進的下列服務或貨物所負擔的進項稅額，不得抵扣的有( )。(2017年)
A.購進的貸款服務
B.購進的旅客運輸服務
C.購進的用于簡易計稅方法計稅項目的貨物
D.購進的專用于免征增值稅項目的專利技術
【答案】ABCD
【解析】(1)一般納稅人購進旅客運輸服務(選項B)、貸款服務(選項A)、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務，不得抵扣進項稅額;(2)一般納稅人將購進的貨物用于簡易計稅方法計稅項目(選項C)、增值稅免稅項目、集體福利或者個人消費的，不得抵扣進項稅額;(3)一般納稅人購進的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)和不動產專用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目(選項D)、集體福利或者個人消費，不得抵扣進項稅額。
進項稅額的“扣減”與“轉增”沖關必刷題
【計算】甲公司是增值稅一般納稅人，2019年2月將職工健身房里的一批電腦改用于生產車間，該批電腦購進時取得的增值稅專用發(fā)票注明價款為10萬元、增值稅稅額為1.6萬元。已知，截至2019年2月，甲公司為該批電腦計提的符合規(guī)定的折舊額為0.48萬元，電腦的增值稅稅率為16%。計算可以抵扣的進項稅。
【答案】甲公司將用于不得抵扣用途(職工福利)的外購電腦改為可以抵扣用途(生產車間)，在改變用途的次月(3月)就上述業(yè)務可以抵扣的進項稅額=(11.6-0.48)÷(1+16%)×16%=1.53(萬元)。
注：以上中級會計考試相關沖關習題內容出自東奧教研團隊
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