2019年審核原始憑證應注意事項
來源：東奧會計在線
責編：韓旭
2019-07-03 17:08:38
精選回答
1.形式審核。確認票據(jù)是否符合財務規(guī)定，是否按公司財務規(guī)定填制內部憑證，是否有正式發(fā)票，對于各類內部收據(jù)、印章不全或偽造變造的票據(jù)不能報銷。報銷憑證應由報銷人親自填寫，并將原始發(fā)票單據(jù)據(jù)整齊地粘貼在報銷憑證左上角的背面，若是用支票支付的款項，還應將支票存根粘貼在發(fā)票后。
2.內容審核。審核各類憑證的項目、金額、日期等事項是否屬實，是否符合公司財務制度規(guī)定，是否有經辦人簽字，原始發(fā)票和各項票據(jù)的合計金額是否與報銷憑證上的金額一致，并與采購單、稟議書、合同等其他相關資料進行核對。原始票據(jù)各項內容是否填寫齊全，發(fā)票業(yè)務類別應是否與支出事項一致。
3.授權審核。出納應認真審核報銷票據(jù)是否符合公司審批規(guī)定，并經公司各級領導簽章確認。
4.完整性審核。出納應認真審核原始票據(jù)的完整性，對于如差旅費、市內交通費及其他定期匯總報銷的單據(jù)，出納應認真清點報銷憑證所附發(fā)票、定額發(fā)票、車票等原始票據(jù)的數(shù)量，確保原始票據(jù)匯總金額與報銷憑證上的金額一致。
5.預算審核。出納應隨時察看各項支出是否已達當月該項費用預算限額，如已達到或超過預算則不應支出，待修改預算并經公司審批后再支出。
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