[小編“娜寫年華”]東奧會計在線中級會計職稱頻道提供：本篇為2015年中級會計職稱考試《經(jīng)濟法》第四章“金融法律制度”第二節(jié)重點精講：證券法律制度，本節(jié)內(nèi)容主要介紹證券交易。

　　【“證券交易”相關知識點】

　　1.證券交易概述

　　2.證券上市

　　【重點精講】：證券交易

　　（二）證券上市

　　3.證券投資基金上市

　　（1）公開募集基金的基金份額的交易、申購與贖回。

　　基金份額上市交易，應當符合下列條件：①基金的募集符合《證券投資基金法》的規(guī)定；②基金合同期限為5年以上；③基金募集金額不低于2億元人民幣；④基金份額持有人不少于1000人；⑤基金份額上市交易規(guī)則規(guī)定的其他條件�；�金份額上市交易規(guī)則由證券交易所制定，報國務院證券監(jiān)督管理機構批準。

　　基金份額上市交易后，有下列情形之一的，由證券交易所終止其上市交易，并報國務院證券監(jiān)督管理機構備案：①不再具備《證券投資基金法》規(guī)定的上市交易條件；②基金合同期限屆滿；③基金份額持有人大會決定提前終止上市交易；④基金合同約定的或者基金份額上市交易規(guī)則規(guī)定的終止上市交易的其他情形。

　�。�2）非公開募集基金的轉(zhuǎn)讓。非公開募集基金應當向合格投資者募集，合格投資者累計不得超過200人；非公開募集基金，不得向合格投資者之外的單位和個人募集資金，不得通過報刊、電臺、電視臺、互聯(lián)網(wǎng)等公眾傳播媒體或者講座、報告會、分析會等方式向不特定對象宣傳推介。

　　4.持續(xù)信息公開

　�。�1）首次信息披露。也稱發(fā)行信息披露，是指證券公開發(fā)行時對發(fā)行人、擬發(fā)行的證券以及與發(fā)行證券有關的信息進行披露。該類信息披露文件主要有招股說明書、債券募集說明書、上市公告書等。

　�。�2）持續(xù)信息披露。

　�、俣ㄆ趫蟾�。包括年度報告、中期報告和季度報告。年度報告應當在每一會計年度結束之日起4個月內(nèi)，中期報告應當在每一會計年度的上半年結束之日起2個月內(nèi)，季度報告應當在每個會計年度第3個月、第9個月結束后的1個月內(nèi)編制完成并披露。

　　②臨時報告。臨時報告是指在定期報告之外臨時發(fā)布的報告。凡發(fā)生可能對上市公司證券及其衍生品種交易價格產(chǎn)生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時，上市公司應當立即提出臨時報告，披露事件內(nèi)容，說明事件的起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的影響。

　　（3）信息的發(fā)布與監(jiān)督

　�、俣ㄆ趫蟾娴木幹�、審議和披露程序。上市公司應當制定定期報告的編制、審議、披露程序。經(jīng)理、財務負責人、董事會秘書等高級管理人員應當及時編制定期報告草案，提請董事會審議；董事會秘書負責送達董事審閱；董事長負責召集和主持董事會會議審議定期報告；監(jiān)事會負責審核董事會編制的定期報告；董事會秘書負責組織定期報告的披露工作。

　�、谥卮笫录�的報告、傳遞、審核和披露程序。上市公司應當制定重大事件的報告、傳遞、審核、披露程序。董事、監(jiān)事、高級管理人員知悉重大事件發(fā)時，應當按照公司規(guī)定立即履行報告義務；董事長在接到報告后，應當立即向董事會報告，并敦促董事會秘書組織臨時報告的披露工作。

　�、坌畔⑴�露的方式。依法必須披露的信息，應當在國務院證券監(jiān)督管理機構指定的媒體發(fā)布，同時將其置備于公司住所、證券交易所，供社會公眾查閱。

　　④信息披露的監(jiān)督管理。中國證監(jiān)會對上市公司年度報告、中期報告、臨時報告以及公告的情況進行監(jiān)督，對上市公司分派或者配售新股的情況進行監(jiān)督，對上市公司控股股東及其他信息披露義務人的行為進行監(jiān)督。證券交易所依據(jù)與上市公司簽訂的上市協(xié)議，對上市公司的信息披露進行監(jiān)督管理。

　　5.禁止的交易行為

　　根據(jù)《證券法》的規(guī)定，禁止的交易行為包括內(nèi)幕交易行為、操縱證券市場行為、制造虛假信息行為和欺詐客戶行為。

　�。�1）內(nèi)幕交易行為。內(nèi)幕交易行為是指證券交易內(nèi)幕信息的知情人員利用內(nèi)幕信息進行證券交易的行為。內(nèi)部交易的主體是內(nèi)幕信息知情人員，行為特征是利用自己掌握的內(nèi)幕信息買賣證券，或者建議他人買賣證券。東奧中級會計職稱頻道小編“娜寫年華”整理發(fā)布。內(nèi)幕信息知情人員自己未買賣證券，也未建議他人買賣證券，但將內(nèi)幕信息泄露給他人，接受內(nèi)幕信息的人依此買賣證券的，也屬內(nèi)幕交易行為。

　�。�2）操縱市場行為。根據(jù)《證券法》的規(guī)定，操縱證券市場的行為主要有以下情形：①單獨或者通過合謀，集中資金優(yōu)勢、持股優(yōu)勢或者利用信息優(yōu)勢聯(lián)合或者連續(xù)買賣，操縱證券交易價格或者證券交易量；②與他人串通，以事先約定的時間、價格和方式相互進行證券交易，影響證券交易價格或者證券交易量；③在自己實際控制的賬戶之間進行證券交易，影響證券交易價格或者證券交易量；④以其他手段操縱證券市場。操縱證券市場行為給投資者造成損失的，行為人應當依法承擔賠償責任。

　�。�3）虛假陳述行為。根據(jù)《證券法》以及有關規(guī)定，虛假陳述行為主要有以下情形：①發(fā)行人、上市公司和證券經(jīng)營機構在招股說明書、債券募集說明書、上市公告書、公司報告及其他文件中作出的虛假陳述；②專業(yè)證券服務機構出具的法律意見書、審計報告、資產(chǎn)評估報告及參與制作的其他文件中作出的虛假陳述；③證券交易所、證券業(yè)協(xié)會或其他證券自律性組織作出的對證券市場產(chǎn)生影響的虛假陳述；④前述機構向證券監(jiān)督管理機構提交的各種文件、報告和說明中作出的虛假陳述；⑤其他證券發(fā)行、交易及相關活動中的其他虛假陳述。

　�。�4）欺詐客戶行為。根據(jù)《證券法》的規(guī)定，證券公司及其從業(yè)人員損害客戶利益的欺詐行為有以下情形：①違背客戶的委托為其買賣證券；②不在規(guī)定時間內(nèi)向客戶提供交易的書面確認文件；③挪用客戶所委托買賣的證券或者客戶賬戶上的資金；④未經(jīng)客戶的委托，擅自為客戶買賣證券，或者假借客戶的名義買賣證券；⑤為牟取傭金收入，誘使客戶進行不必要的證券買賣；⑥利用傳播媒介或者通過其他方式提供、傳播虛假或者誤導投資者的信息；⑦其他違背客戶真實意思表示，損害客戶利益的行為。欺詐客戶行為給客戶造成損失的，行為人應當依法承擔賠償責任。

　　（5）其他禁止的交易行為：我國《證券法》還規(guī)定了下列禁止的交易行為：①禁止法人非法利用他人賬戶從事證券交易；②禁止法人出借自己或者他人的證券賬戶，禁止任何人挪用公款買賣證券；③禁止國家工作人員、傳播媒介從業(yè)人員和有關人員編造、傳播虛假信息，擾亂證券市場；④禁止證券交易所、證券公司、證券登記結算機構、證券服務機構及其從業(yè)人員，證券業(yè)協(xié)會、證券監(jiān)督管理機構及其工作人員，在證券交易活動中作出虛假陳述或者信息誤導。

　　《證券法》還規(guī)定，國有企業(yè)和國有資產(chǎn)控股的企業(yè)買賣上市交易的股票，必須遵守國家有關規(guī)定。證券交易所、證券公司、證券登記結算機構、證券服務機構及其從業(yè)人員對證券交易中發(fā)現(xiàn)的禁止的交易行為，應當及時向證券監(jiān)督管理機構報告。

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