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資產(chǎn)負(fù)債表垂直分析公式

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：馮云旭 2023-10-23 09:38:42

精選回答

東奧中級會計(jì)職稱

2025-10-11 17:37:15

資產(chǎn)負(fù)債表垂直分析法是一種分析方法，它可以用于財(cái)務(wù)資料的分析方面。在資產(chǎn)負(fù)債表中，用表中各項(xiàng)目的數(shù)據(jù)與總體相比較，以得出該項(xiàng)目在總體中的位置、重要性與變化情況。公式：(本月數(shù)-上月數(shù))/上月數(shù)=環(huán)比增加額。

1.比較分析法

比較分析法就是將實(shí)際達(dá)到的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)同特定的各種標(biāo)準(zhǔn)相比較，從數(shù)量上確定其差額，分析和判斷個人或家庭當(dāng)前財(cái)務(wù)狀況和投資理財(cái)業(yè)績的一種分析法。通過比較分析揭示財(cái)務(wù)活動中的數(shù)量關(guān)系和存在差距，從中發(fā)現(xiàn)問題。

比較分析法，包括水平分析比較法和縱向比較分析法。

水平比較分析法，又稱橫向比較分析法，就是將報(bào)告期的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與市場上的數(shù)據(jù)進(jìn)行差異比較。

縱向比較分析法，又稱垂直分析法或動態(tài)分析法，它是通過計(jì)算報(bào)表中各項(xiàng)占總體的比重或結(jié)構(gòu)，反應(yīng)報(bào)表中的項(xiàng)目與總體關(guān)系情況及其變動情況。

2.比率分析法

比率分析法是財(cái)務(wù)分析最重要的方法。它是將影響財(cái)務(wù)狀況的兩個相關(guān)的項(xiàng)目加以對比，計(jì)算兩者的比率，以此來確定經(jīng)濟(jì)活動變動程度的分析方法。這些比率可以反映，資產(chǎn)、負(fù)債的構(gòu)成、效率等情況。

比率指標(biāo)主要有以下三類：

構(gòu)成比率

又稱結(jié)構(gòu)比率，主要用于計(jì)算某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的各個組成部分占總體的比重。反映部分與總體的關(guān)系。其計(jì)算公式為：

構(gòu)成比例=某一組部分?jǐn)?shù)額÷總體數(shù)額×100%

利用構(gòu)成比率，可以考慮總體中各個部分安排是否合理，以便協(xié)調(diào)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動。

效率比率

它是用以計(jì)算某個經(jīng)濟(jì)活動中所費(fèi)與所得的比例，反映投資與回報(bào)的關(guān)系。

利用效益比率指標(biāo)可以進(jìn)行得失比較、考察經(jīng)營成果、評價(jià)經(jīng)濟(jì)效益的水平。

相關(guān)比率

它是以某個項(xiàng)目與相互關(guān)聯(lián)，但性質(zhì)不相同的項(xiàng)目加以對比所得的比率。反應(yīng)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的相互關(guān)系。比方說，將流動資產(chǎn)與流動負(fù)債加以對比，計(jì)算出流動比率，據(jù)以判斷短期償債能力。

3.趨勢分析法

趨勢分析法是根據(jù)個人或家庭連續(xù)各時期的會計(jì)報(bào)表中的相同指標(biāo)，運(yùn)用指數(shù)或完成率的計(jì)算，確定分析各期有關(guān)項(xiàng)目的變動情況和趨勢的一種財(cái)務(wù)分析方法。

趨勢分析法，既可用于對會計(jì)報(bào)表的整體分析;也可以對某些主要指標(biāo)的發(fā)展趨勢進(jìn)行分析。

趨勢分析法的一般步驟是：

計(jì)算趨勢比率或指數(shù)。有兩種方法：

定基指數(shù)，就是各個時期的指數(shù)，都是以某一固定時期為基期來計(jì)算的。

環(huán)比指數(shù)，就是將各個時期的指數(shù)，以前一起為基期來計(jì)算。

需要注意的是，對今年的選擇要有代表性，如果今年選擇不當(dāng)，則以其為基數(shù)計(jì)算出的百分比趨勢會造成判斷失誤或做出不準(zhǔn)確的評價(jià)。

根據(jù)計(jì)算指數(shù)的結(jié)果，評價(jià)與判斷個人財(cái)務(wù)狀況的合理性。

根據(jù)以前各期的變動情況，預(yù)測未來發(fā)展的變動趨勢。

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