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短期借款的概述

分享： 2014-6-16 15:15:38東奧會計在線字體：大小

2014年《財務管理》備考知識點：短期借款

【東奧小編】本篇文章介紹的是《財務管理》中的短期借款的概述。主要內容包括短期借款的信用條件、短期借款的成本。

短期借款的名片：在中國的會計實務而言，短期借款是指企業(yè)為維持正常的生產經營所需的資金或為抵償某項債務而向銀行或其他金融機構等外單位借入的、還款期限在一年以下（含一年）的各種借款。短期借款主要有經營周轉借款、臨時借款、結算借款、票據(jù)貼現(xiàn)借款、賣方信貸、預購定金借款和專項儲備借款等等。

1.短期借款的信用條件

銀行等金融機構對企業(yè)貸款時，通常會授予企業(yè)一定的信用條件。短期借款所附帶的一些信用條件主要有如下。

條件	含義	說明
借款抵押	銀行發(fā)放貸款時需要有抵押品擔保。短期借款的抵押品主要有應收賬款、存貨、應收票據(jù)、債券等。	銀行將根據(jù)抵押品面值的30%－90%發(fā)放貸款，具體比例取決于抵押品的變現(xiàn)能力和銀行對風險的態(tài)度。
償還條件	貸款的償還有到期一次償還和在貸款期內定期（每月、季）等額償還兩種方式。	企業(yè)不希望采用后一種償還方式，因會提高借款的實際年利率；而銀行不希望采用前一種償還方式，是會加重企業(yè)的財務負擔，增加企業(yè)的拒付風險，同時會降低實際貸款利率。
其他承諾	銀行要求貸款企業(yè)作出其他承諾，如及時提供財務報表、保持適當?shù)呢攧账降取?	如企業(yè)違背所作出的承諾，銀行可要求企業(yè)立即償還全部貸款。

2.短期借款的成本

短期借款成本主要包括利息、手續(xù)費等。短期借款成本的高低主要取決于貸款利率的高低和利息的支付方式。短期貸款利息的支付方式有收款法、貼現(xiàn)法和加息法三種，付息方式不同，短期借款成本計算也有所不同。

項目	特點	實際利率	名義利率和實際利率關系
收款法	借款到期時向銀行支付利息	實際利率＝名義利率	有效年（實際）利率＝報價（名義）利率
貼現(xiàn)法	發(fā)放貸款時，先從本金中扣除利息部分，貸款到期時再償還全部本金		有效年（實際）利率＞報價（名義）利率
加息法	分期等額償還貸款	實際利率＝2×名義利率	有效年（實際）利率＞報價（名義）利率