中級職稱

應(yīng)收賬款日常管理

分享： 2014-6-11 10:33:19東奧會計(jì)在線字體：大小

2014年《財(cái)務(wù)管理》備考知識點(diǎn)：應(yīng)收賬款日常管理

【東奧小編】本篇文章介紹的是中級《財(cái)務(wù)管理》中的應(yīng)收賬款日常管理的概述。主要內(nèi)容包括調(diào)查客戶信用、評估客戶信用、收賬的日常管理、應(yīng)收賬款保理。

應(yīng)收賬款日常管理的名片：應(yīng)收賬款的日常管理工作主要包括對客戶的信用調(diào)查和分析評價(jià)、應(yīng)收賬款的催收和保理工作。

1.調(diào)查客戶信用

定義		指收集和整理反映客戶信用狀況有關(guān)資料的工作。是企業(yè)應(yīng)收賬款日常管理的基礎(chǔ)，是正確評價(jià)客戶信用的前提條件。
方法	直接調(diào)查	調(diào)查人員通過與被調(diào)查單位進(jìn)行直接接觸，通過當(dāng)面采訪、詢問、觀看等方式獲取信用資料
方法	間接調(diào)查	以被調(diào)查單位以及其他單位保存的有關(guān)原始記錄和核算資料為基礎(chǔ)，通過加工整理獲得被調(diào)查單位信用資料

2.評估客戶信用（了解）

含義		采用“5C”系統(tǒng)來評價(jià)，并對客戶信用進(jìn)行等級劃分
兩種信用等級	三類九等	分為AAA（最優(yōu)）、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C九等
兩種信用等級	三級制	分為AAA、AA、A三個信用等級

3.收賬的日常管理

（1）收賬方法：

通常企業(yè)可以采取寄發(fā)賬單、電話催收、派人上門催收、法律訴訟等方式進(jìn)行催收應(yīng)收賬款

（2）收賬方法選擇

制定收賬政策，要在收賬費(fèi)用和所減少壞賬損失之間做出權(quán)衡。

4.應(yīng)收賬款保理

（1）定義與分類

保付代理的簡稱，是指保理商與債權(quán)人簽訂協(xié)議，轉(zhuǎn)讓其對應(yīng)收賬款的部分或全部權(quán)利與義務(wù)，并收取一定費(fèi)用的過程。

分類標(biāo)準(zhǔn)	類別	含義
有無追索權(quán)	有追索保理（我國采用較多）	指供應(yīng)商將債權(quán)轉(zhuǎn)讓給保理商，供應(yīng)商向保理商融通貨幣資金后，如果購貨商拒絕付款或無力付款，保理商有權(quán)向供應(yīng)商要求償還預(yù)付的貨幣資金。
有無追索權(quán)	無追索權(quán)保理	指保理商將銷售合同完全買斷，并承擔(dān)全部的收款風(fēng)險(xiǎn)
保理是否告知購貨商	明保理	指保理商和供應(yīng)商需要將銷售合同被轉(zhuǎn)讓的情況通知購貨商，并簽訂保理商、供應(yīng)商、購貨商之間的三方合同
保理是否告知購貨商	暗保理	供應(yīng)商為了避免讓客戶知道自己因流動資金不足而轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款，并不將債權(quán)轉(zhuǎn)讓情況通知客戶，貨款到期時仍由銷售商出面催款，再向銀行償還借款
保理是否提前預(yù)付款	折扣（融資）保理	在銷售合同到期前，保理商將剩余未收款部分先預(yù)付給銷售商，一般不超過全部合同的70～90%。
保理是否提前預(yù)付款	到期保理	保理商并不提供預(yù)付賬款（即預(yù)先支付資金）融資，而是在賒銷到期時才支付，屆時不管貨款是否收到，保理商都必須向銷售商支付貨款

（2）應(yīng)收賬款保理作用

①融資功能。

②減輕企業(yè)應(yīng)收賬款的管理負(fù)擔(dān)。

企業(yè)把應(yīng)收賬款讓與專門的保理商進(jìn)行管理，使企業(yè)從應(yīng)收賬款的管理之中解脫出來，使企業(yè)減輕財(cái)務(wù)管理負(fù)擔(dān)，提高財(cái)務(wù)管理效率。

③減少壞賬損失、降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)（風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移）

④改善企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。

增強(qiáng)了企業(yè)資產(chǎn)的流動性，提高企業(yè)的債務(wù)清償能力和盈利能力。

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責(zé)任編輯：娜寫年華

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