會計師事務所業(yè)務質量管理_2025年注會審計經典母題

來源：東奧會計在線責編：李雪婷2025-07-25 14:28:30

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會計師事務所業(yè)務質量管理_2025年注會審計經典母題

會計師事務所業(yè)務質量管理

【簡單題】ABC會計師事務所的質量管理制度部分內容摘錄如下：

（1）對于首次承接的高風險審計業(yè)務，應當經質量管理主管合伙人批準。對于高風險審計業(yè)務的保持，應當經由質量管理主管合伙人授權的風險管理部主管合伙人批準。

（2）為確保資源投入，事務所以業(yè)務團隊的業(yè)務飽和度為主要依據(jù)，結合客戶的行業(yè)特點和業(yè)務性質，以及事務所分所的地域分布，對業(yè)務進行統(tǒng)一分派。

（3）對于近三年內執(zhí)業(yè)存在重大質量問題，但滿足晉升合伙人其他條件的人員，晉升合伙人時間推遲一年。

（4）除非項目組認為不必要并經質量管理主管合伙人批準，在執(zhí)行上市實體財務報表審計業(yè)務時，項目組應當與被審計單位治理層溝通事務所質量管理體系是如何為持續(xù)高質量地執(zhí)行業(yè)務提供支撐的。

（5）針對需要實施項目質量復核的審計項目，項目質量復核人應當對項目的高質量承擔總體責任，只有在項目質量復核完成后，項目合伙人才可簽署審計報告。

要求：針對上述第（1）至（5）項，逐項指出ABC會計師事務所的質量管理制度的內容是否違反《會計師事務所質量管理準則第5101號——業(yè)務質量管理》和《會計師事務所質量管理準則第5102號——項目質量復核》的相關規(guī)定。如違反，簡要說明理由。

【答案】

事項序號	是否違反（違反/不違反）	理由
（1）	不違反	—
（2）	違反	應以業(yè)務團隊專業(yè)能力的匹配度為依據(jù)分派業(yè)務
（3）	違反	應評估該人員的執(zhí)業(yè)質量已經得到全面提升，才能恢復其晉升機會
（4）	違反	在執(zhí)行上市實體財務報表審計業(yè)務時，項目組均應與被審計單位治理層溝通事務所質量管理體系是如何為持續(xù)高質量地執(zhí)行業(yè)務提供支撐的
（5）	違反	項目合伙人應當對項目的高質量承擔總體責任

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