信息技術(shù)一般控制、信息處理控制和公司層面信息技術(shù)控制_26年審計預(yù)習(xí)考點
3科
日均>3h
注會審計教材中充斥著大量專業(yè)術(shù)語與嚴謹?shù)倪壿嫳硎觯崆邦A(yù)習(xí)可幫助考生逐詞解析術(shù)語內(nèi)涵。通過預(yù)習(xí)階段的“咬文嚼字”，考生能在后續(xù)學(xué)習(xí)中更精準(zhǔn)地捕捉考點關(guān)鍵詞。以下是《審計》預(yù)習(xí)考點講解，快來學(xué)習(xí)吧！
?注會《審計》預(yù)習(xí)知識點匯總> ? 備考資料，注冊即可免費領(lǐng)取>
信息技術(shù)一般控制、信息處理控制和公司層面信息技術(shù)控制
一、信息技術(shù)一般控制
含義 | 信息技術(shù)一般控制：是指為了保證信息系統(tǒng)的安全，對整個信息系統(tǒng)以及外部各種環(huán)境要素實施的、對所有的應(yīng)用或控制模塊具有普遍影響的控制措施 |
相關(guān)內(nèi)容 | 1.信息技術(shù)一般控制既包括人工進行的控制，也包括自動化控制 2.信息技術(shù)一般控制通常會對實現(xiàn)部分或全部財務(wù)報表認定作出間接貢獻 3.在某些情況下，信息技術(shù)一般控制也可能對實現(xiàn)信息處理目標(biāo)和財務(wù)報表認定作出直接貢獻（原因：有效的信息技術(shù)一般控制確保了自動化信息處理控制和依賴計算機處理的自動化程序得以持續(xù)有效運行） 4.如果注冊會計師計劃依賴自動化信息處理控制或依賴使用信息系統(tǒng)生成信息的控制，就需要對相關(guān)的信息技術(shù)一般控制進行測試 5.與財務(wù)報告相關(guān)的信息技術(shù)一般控制通常涉及程序開發(fā)管理、程序變更管理、程序和數(shù)據(jù)訪問管理以及計算機運行四個領(lǐng)域 |
二、信息處理控制
1.信息處理控制：是指與被審計單位信息系統(tǒng)中下列兩方面相關(guān)的控制：
（1）信息技術(shù)應(yīng)用程序進行的信息處理；
（2）人工進行的信息處理。
2.信息處理控制既包括人工進行的控制，也包括自動化控制。
3.信息處理控制一般要經(jīng)過輸入、處理及輸出等環(huán)節(jié)。
4.系統(tǒng)自動化控制關(guān)注的要素包括：完整性（系統(tǒng)處理數(shù)據(jù)的完整性）、準(zhǔn)確性（系統(tǒng)運算邏輯的準(zhǔn)確性）、授權(quán)和訪問（信息系統(tǒng)相關(guān)的邏輯校驗控制）等。
三、公司層面信息技術(shù)控制
常見的公司層面信息技術(shù)控制包括但不限于：
1.信息技術(shù)規(guī)劃的制定；
2.信息技術(shù)年度計劃的制定；
3.信息技術(shù)內(nèi)部審計機制的建立；
4.信息技術(shù)外包管理；
5.信息技術(shù)預(yù)算管理；
6.信息安全和風(fēng)險管理；
7.信息技術(shù)應(yīng)急預(yù)案的制定；
8.信息系統(tǒng)架構(gòu)建設(shè)和信息技術(shù)復(fù)雜性的考慮。
四、信息技術(shù)一般控制、信息處理控制與公司層面信息技術(shù)控制之間的關(guān)系
1.注冊會計師在執(zhí)行信息技術(shù)一般控制和信息處理控制審計之前，會首先執(zhí)行配套的公司層面信息技術(shù)控制審計，以了解公司的信息技術(shù)整體控制環(huán)境，并基于此識別出信息技術(shù)一般控制和信息處理控制的主要風(fēng)險點及審計重點。
2.公司層面信息技術(shù)控制是公司信息技術(shù)整體控制環(huán)境，決定了信息技術(shù)一般控制和信息處理控制的風(fēng)險基調(diào)；（審計順序：先公司層面控制，再一般控制和信息處理控制）
3.信息技術(shù)一般控制是基礎(chǔ)，信息技術(shù)一般控制的有效與否會直接關(guān)系到信息處理控制的有效性是否能夠信任。
知識點來源：第五章 審計證據(jù)信息技術(shù)對審計的影響
● ● ●
注：以上內(nèi)容選自張敬富老師《審計》科目基礎(chǔ)班授課講義
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
相關(guān)文章
注冊會計師導(dǎo)航
-
考試資訊
-
考試資料
考試資料 | 會計 | 審計 | 稅法 | 經(jīng)濟法 | 財管 | 戰(zhàn)略 | 考試經(jīng)驗 | 考試大綱 | 免費答疑
-
輔導(dǎo)課程
-
考試題庫
-
互動交流
-
東奧書店
津公網(wǎng)安備12010202000755號