2013《審計(jì)》重要知識點(diǎn)：了解控制環(huán)境

　　【小編導(dǎo)言】我們一起來學(xué)習(xí)2013《審計(jì)》重要知識點(diǎn)：了解控制環(huán)境。

　　風(fēng)險(xiǎn)評估名片：風(fēng)險(xiǎn)評估(Risk Assessment) 是指，在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生之前或之后(但還沒有結(jié)束)，該事件給人們的生活、生命、財(cái)產(chǎn)等各個(gè)方面造成的影響和損失的可能性進(jìn)行量化評估的工作。即，風(fēng)險(xiǎn)評估就是量化測評某一事件或事物帶來的影響或損失的可能程度。

　　【內(nèi)容導(dǎo)航】：

　　1.了解控制環(huán)境

　　本知識點(diǎn)屬于《審計(jì)》第十一章風(fēng)險(xiǎn)評估第四節(jié)了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制的內(nèi)容。

　　【重要知識點(diǎn)】：了解控制環(huán)境

　　1.控制環(huán)境的定義

　　控制環(huán)境包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認(rèn)識和措施。

　　2.了解控制環(huán)境的要求

　　在評價(jià)控制環(huán)境的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解管理層在治理層的監(jiān)督下，是否營造并保持了誠實(shí)守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或發(fā)現(xiàn)并糾正舞弊和錯誤的恰當(dāng)控制。

　　3.了解控制環(huán)境的要素

　　在評價(jià)控制環(huán)境的設(shè)計(jì)時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮構(gòu)成控制環(huán)境的下列要素，以及這些要素如何被納入被審計(jì)單位業(yè)務(wù)流程：

　　(1)對誠信和道德價(jià)值觀念的溝通與落實(shí);

　　(2)對勝任能力的重視;

　　(3)治理層的參與程度;

　　(4)管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格;

　　(5)組織結(jié)構(gòu)及職權(quán)與責(zé)任的分配;

　　(6)人力資源政策與實(shí)務(wù)。

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