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股東權利和義務

一、總述

1.股東權利的學理分類

2.股東的善意行使股權義務

股東義務主要包括出資義務和善意行使股權義務，所謂“善意行使股權”：

（1）股東不得濫用股東權利，公司股東濫用股東權利給公司或者其他股東造成損失的，應當依法承擔賠償責任。

（2）公司的控股股東不得利用其與公司的關聯(lián)關系損害公司利益；如違反該規(guī)定給公司造成損失，控股股東應當承擔賠償責任。

提示：

關聯(lián)關系是指公司控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員與其直接或者間接控制的企業(yè)之間的關系，以及可能導致公司利益轉(zhuǎn)移的其他關系；但國家控股的企業(yè)之間不應當僅僅因為同受國家控股而被認定為具有關聯(lián)關系。

（3）受壓迫中小股東的股權回購請求權

有限責任公司的控股股東濫用股東權利，嚴重損害公司或者其他股東利益的，其他股東有權請求公司按照合理的價格收購其股權。公司收購后應當在6個月內(nèi)轉(zhuǎn)讓或者注銷。

二、股東查閱權

1.查閱范圍

2.什么是正當目的？

公司有證據(jù)證明股東存在下列情形之一的，人民法院應當認定股東有“不正當目的”（支持公司拒絕股東查閱）：

（1）股東自營或者為他人經(jīng)營與公司主營業(yè)務有實質(zhì)性競爭關系業(yè)務的，但公司章程另有規(guī)定或者全體股東另有約定的除外；

（2）股東為了向他人通報有關信息查閱公司會計賬簿，可能損害公司合法利益的；

（3）股東在向公司提出查閱請求之日前的3年內(nèi)，曾通過查閱公司會計賬簿，向他人通報有關信息損害公司合法利益的；

（4）股東有不正當目的的其他情形。

3.穿透性查閱

股東有權依照股東查閱權的相關規(guī)定查閱、復制公司全資子公司的相關材料。

4.保密義務

股東及其委托的會計師事務所、律師事務所等中介機構查閱、復制有關材料，應當遵守有關保護國家秘密、商業(yè)秘密、個人隱私、個人信息等法律、行政法規(guī)的規(guī)定。

5.請求查閱會計賬簿、會計憑證的特殊要求

（1）程序

①股東要求查閱公司會計賬簿、會計憑證的，應當向公司提出書面請求，說明目的。

②公司有合理根據(jù)認為股東查閱會計賬簿、會計憑證有不正當目的，可能損害公司合法利益的，可以拒絕提供查閱，并應當自股東提出書面請求之日起15日內(nèi)書面答復股東并說明理由。

③公司拒絕提供查閱的，股東可以向人民法院提起訴訟。

（2）股東查閱公司會計賬簿、會計憑證，可以委托會計師事務所、律師事務所等中介機構進行。

6.股東查閱權訴訟的適格原告

（1）股東依法起訴請求查閱或者復制公司特定文件材料的，人民法院應當依法予以受理。

（2）公司有證據(jù)證明原告在起訴時不具有公司股東資格的，人民法院應當駁回起訴，但原告有初步證據(jù)證明在持股期間其合法權益受到損害，請求依法查閱或者復制其持股期間的公司特定文件材料的除外。

三、股東增資的優(yōu)先認繳權

1.《公司法》的基本規(guī)定（教材未收錄）

（1）有限責任公司增加注冊資本時，股東在同等條件下有權優(yōu)先按照實繳的出資比例認繳出資。但是，全體股東約定不按照出資比例優(yōu)先認繳出資的除外。

（2）股份有限公司為增加注冊資本發(fā)行新股時，股東不享有優(yōu)先認購權，公司章程另有規(guī)定或者股東會決議決定股東享有優(yōu)先認購權的除外。

2.CPA經(jīng)濟法教材關于有限責任公司股東增資優(yōu)先認繳權的細化解釋

（1）在公司吸收外部增資和原股東內(nèi)部增資時均可適用：

①在公司吸收外部增資情況下，原有股東享有按其實繳出資比例，以同等條件優(yōu)先于外部人認繳新增資本的權利。

②在原股東內(nèi)部增資的情形下，每個股東對新增注冊資本中與其實繳出資比例相應的金額，享有以同等條件優(yōu)先于其他股東認繳的權利。內(nèi)部增資時的優(yōu)先認繳權實際上也是股東享有的等比例增資權。

（2）在具備行使該項權利的條件的前提下，股東應當在公司形成增資決議的過程中，向公司作出明確且合格的行使優(yōu)先認繳權的意思表示。優(yōu)先認繳權性質(zhì)上屬于形成權，股東作出意思表示后即與公司形成認繳出資的合意（不得反悔）。

（3）公司原股東僅得在同等條件下行使優(yōu)先認繳權，因此，當公司擬吸收外部投資者以特定的非現(xiàn)金資產(chǎn)增資、對員工實施股權激勵時，原有股東通常因無法滿足同等條件而無權優(yōu)先增資。

（4）全體股東可以約定不按照出資比例行使優(yōu)先認繳權。此類約定可以采取任何合理的形式，例如約定于章程中、達成書面或口頭協(xié)議等，法律并無形式上的特別要求。

（5）股東可以放棄行使自己的優(yōu)先認繳權，其放棄的認繳份額并不當然成為其他股東行使優(yōu)先認繳權的對象。

（6）優(yōu)先認繳權可以在公司原股東之間任意轉(zhuǎn)讓，但不得任意轉(zhuǎn)讓給股東以外的人。原股東如向股東以外的人轉(zhuǎn)讓其優(yōu)先認繳權，則應準用股權對外轉(zhuǎn)讓規(guī)則，其他原股東享有優(yōu)先購買權（2025年調(diào)整）。

（7）針對侵害優(yōu)先認繳權的不同行為，股東可提起的訴訟請求包括：請求人民法院否定相關決議效力、責令公司恢復原狀、行使優(yōu)先認繳權或責令公司繼續(xù)履行增資認繳協(xié)議、判令公司損害賠償?shù)取?/p>

四、股東分紅權

1.利潤分配順序

（1）彌補以前年度的虧損，但不得超過稅法規(guī)定的彌補期限；

（2）繳納所得稅；

（3）彌補在稅前利潤彌補虧損之后仍存在的虧損；

（4）提取法定公積金；

（5）提取任意公積金；

（6）向股東分配利潤。

2.公積金規(guī)則

（1）公積金的用途

①公積金的用途主要在于彌補公司虧損、擴大公司生產(chǎn)經(jīng)營或者轉(zhuǎn)為增加公司注冊資本。

②公積金彌補公司虧損，應當先使用任意公積金和法定公積金；仍不能彌補的，可以按照規(guī)定使用資本公積金。

③法定公積金轉(zhuǎn)為增加注冊資本時，所留存的該項公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊資本的25%。

（2）公積金的提取

①公司分配當年稅后利潤時，應當提取利潤的10%列入公司法定公積金。公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上的，可以不再提取。

②公司從稅后利潤中提取法定公積金后，經(jīng)股東會決議，還可以從稅后利潤中提取任意公積金。

③股份有限公司以超過股票票面金額的發(fā)行價格發(fā)行股份所得的溢價款、發(fā)行無面額股所得股款未計入注冊資本的金額以及國務院財政部門規(guī)定列入資本公積金的其他項目，應當列為公司資本公積金。

3.分配比例

（1）公司彌補虧損和提取公積金后所余稅后利潤，有限責任公司按照股東實繳的出資比例分配利潤，全體股東約定不按照出資比例分配利潤的除外。

（2）公司彌補虧損和提取公積金后所余稅后利潤，股份有限公司按照股東所持有的股份比例分配利潤，公司章程另有規(guī)定的除外。

（3）公司持有的本公司股份不得分配利潤。

4.違法分配

公司違反公司法規(guī)定向股東分配利潤的，股東應當將違反規(guī)定分配的利潤退還公司；給公司造成損失的，股東及負有責任的董事、監(jiān)事、高級管理人員應當承擔賠償責任。

5.何時完成分配

股東會作出分配利潤的決議的，董事會應當在股東會決議作出之日起6個月內(nèi)進行分配。

6.股東分紅權訴訟

（1）股東起訴請求公司分配利潤的案件，應當列公司為被告。

（2）一審法庭辯論終結前，其他股東基于同一分配方案請求分配利潤并申請參加訴訟的，應當列為共同原告。

（3）股東在訴訟中應當提交股東會已作出的含具體分配方案的有效決議，否則，法院應駁回其要求公司分配利潤的請求，但公司不分配利潤是因部分股東濫用股東權利所致且不分配利潤損害了其他股東的利益的除外。

五、股東代表訴訟與股東直接訴訟

提示：

（1）收到書面請求后拒絕提起訴訟。

（2）收到請求之日起30日內(nèi)未提起訴訟。

（3）情況緊急、不立即提起訴訟將會使公司利益受到難以彌補的損害。

案例：

甲公司、乙公司現(xiàn)均為股份有限公司，甲公司成立于2020年，乙公司成立于2021年，自成立時起，乙公司即為甲公司的全資子公司，趙某是乙公司的總經(jīng)理。2024年底，甲公司的股東們發(fā)現(xiàn)趙某利用職務之便侵占乙公司財產(chǎn)。

分析：

（1）作為乙公司的唯一股東甲公司，可以先書面請求乙公司的監(jiān)事會提起訴訟，如果乙公司的監(jiān)事會拒絕提起訴訟，甲公司可以以自己的名義提起股東代表訴訟。

（2）由于乙公司是甲公司的全資子公司，甲公司的股東們也可以直接書面請求乙公司的監(jiān)事會提起訴訟，如果乙公司的監(jiān)事會收到“爺爺們”的書面請求后30日內(nèi)未提起訴訟，“爺爺們”如果已經(jīng)連續(xù)180日且單獨或者合計持股1%以上，可以自己的名義起訴趙某，要求趙某對乙公司進行賠償。

知識點來源：第六章 公司法律制度

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注：以上內(nèi)容選自黃潔洵老師《經(jīng)濟法》科目基礎班授課講義

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