銀行承兌匯票貼現(xiàn)會(huì)計(jì)分錄

借：銀行存款

財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸：應(yīng)收票據(jù)

貼現(xiàn)

貼現(xiàn)是指持票人在商業(yè)匯票到期之前，為提前獲得現(xiàn)金向銀行貼付一定利息而發(fā)生的背書(shū)轉(zhuǎn)讓行為，即持票人以貼息為代價(jià)將票據(jù)權(quán)利背書(shū)轉(zhuǎn)讓給銀行，以提前獲得現(xiàn)金。

貼現(xiàn)條件：

貼現(xiàn)率公式：貼現(xiàn)率=貼現(xiàn)利息÷票據(jù)面額×100%，指商業(yè)銀行辦理票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)，按一定的利率計(jì)算利息，這種利率即為貼現(xiàn)率，它是票據(jù)貼現(xiàn)者獲得資金的價(jià)格。

貼現(xiàn)率：

貼現(xiàn)率，是指將未來(lái)支付改變?yōu)楝F(xiàn)值所使用的利率，或指持票人以沒(méi)有到期的票據(jù)向銀行要求兌現(xiàn)，銀行將利息先行扣除所使用的利率。這種貼現(xiàn)率也指再貼現(xiàn)率，即各成員銀行將已貼現(xiàn)過(guò)的票據(jù)作擔(dān)保，作為向中央銀行借款時(shí)所支付的利息。換言之,當(dāng)商業(yè)銀行需要調(diào)節(jié)流動(dòng)性的時(shí)候，要向央行付出的成本。理論上講，央行通過(guò)調(diào)整這種利率，可以影響商業(yè)銀行向央行貸款的積極性，從而達(dá)到調(diào)控整個(gè)貨幣體系利率和資金供應(yīng)狀況的目的，是央行調(diào)控市場(chǎng)利率的重要工具之一。

貼現(xiàn)與貼現(xiàn)率的關(guān)系：

貼現(xiàn)率政策是西方國(guó)家的主要貨幣政策。中央銀行通過(guò)變動(dòng)貼現(xiàn)率來(lái)調(diào)節(jié)貨幣供給量和利息率，從而促使經(jīng)濟(jì)擴(kuò)張或收縮。當(dāng)需要控制通貨膨脹時(shí)，中央銀行提高貼現(xiàn)率，這樣，商業(yè)銀行就會(huì)減少向中央銀行的借款，商業(yè)銀行要留的儲(chǔ)備金就會(huì)減少，而商業(yè)銀行的利息將得到提高，從而導(dǎo)致貨幣供給量減少。

當(dāng)經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)，銀行就會(huì)增加向中央銀行的借款，從而儲(chǔ)備金增加，利息率下降，擴(kuò)大了貨幣供給量，由此起到穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的作用。但如果銀行已經(jīng)擁有可供貸款的充足的儲(chǔ)備金，則降低貼現(xiàn)率對(duì)刺激放款和投資也許不太有效。

中央銀行的再貼現(xiàn)率確定了商業(yè)銀行貸款利息的下限。貼現(xiàn)的比率就是貼現(xiàn)率(Discount Rate)。貼現(xiàn)指銀行承兌匯票的持票人在匯票到期日前，為了取得資金，貼付一定利息將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給銀行的票據(jù)行為，是持票人向銀行融通資金的一種方式。

貼現(xiàn)率=[貼現(xiàn)利息]/票據(jù)面額×100%。

貼現(xiàn)利息=票據(jù)面額×貼現(xiàn)率×票據(jù)到期期限。

銀行根據(jù)市場(chǎng)利率以及票據(jù)的信譽(yù)程度規(guī)定一個(gè)貼現(xiàn)率，計(jì)算出貼現(xiàn)日至票據(jù)到期日的貼現(xiàn)利息。

貼現(xiàn)率，簡(jiǎn)單的說(shuō)，就是將來(lái)的錢(qián)，折算到現(xiàn)值，少掉或多出的那部分的錢(qián)與將來(lái)的錢(qián)的比值。計(jì)算公式：貼現(xiàn)率＝貼現(xiàn)利息/票據(jù)面額100％。

以上就是貼現(xiàn)率的詳細(xì)計(jì)算公式知識(shí)點(diǎn)的詳細(xì)內(nèi)容。

貼現(xiàn)率低于再貼現(xiàn)率的原因：

中央銀行通過(guò)變動(dòng)貼現(xiàn)率來(lái)調(diào)節(jié)貨幣供給量和利息率，從而促使經(jīng)濟(jì)擴(kuò)張或收縮。

貼現(xiàn)率低于再貼現(xiàn)率的結(jié)果：

貼現(xiàn)率=貼現(xiàn)利息/票據(jù)面額*100%。貼現(xiàn)的比率就是貼現(xiàn)率。貼現(xiàn)指銀行承兌匯票的持票人在匯票到期日前，為了取得資金，貼付一定利息將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給銀行的票據(jù)行為，是持票人向銀行融通資金的一種方式。

貼現(xiàn)率的含義：

1、貼現(xiàn)率的含義指金融機(jī)構(gòu)向該國(guó)央行作短期融資時(shí)，該國(guó)央行向金融機(jī)構(gòu)收取的利率。貼現(xiàn)率的高低會(huì)影響各金融機(jī)構(gòu)對(duì)客戶收取的利率水準(zhǔn)并間接影響其它金融市場(chǎng)，為一國(guó)的貨幣政策工具之一。但是各國(guó)央行對(duì)這種借款方式通常有所限制，所以當(dāng)一金融機(jī)構(gòu)需要短期資金時(shí)，一般會(huì)先尋求其他管道。各國(guó)央行制定的利率除了貼現(xiàn)率外，另外還有隔夜拆借利率，其中美國(guó)的隔夜拆借利率被稱(chēng)為聯(lián)邦基金利率。

2、貼現(xiàn)率的含義指將未來(lái)資產(chǎn)折算成現(xiàn)值的利率，一般是用當(dāng)時(shí)零風(fēng)險(xiǎn)的利率來(lái)當(dāng)作貼現(xiàn)率，但并不是絕對(duì)。

舉個(gè)例子：貼現(xiàn)率為10%，明年的100塊在今年就相當(dāng)于100/(1+10%)=90.909090...塊錢(qián)，到了明年就是100/(1+10%)*(1+10%)，也就是說(shuō)，今年用90.909090...塊可以買(mǎi)到的東西相當(dāng)于明年100塊可以買(mǎi)到的東西。

貼現(xiàn)率與利率、折現(xiàn)率的關(guān)系

1、貼現(xiàn)率不是利率，但貼現(xiàn)率和當(dāng)時(shí)的利率水平緊密相關(guān)。

貼現(xiàn)率將未來(lái)支付改變?yōu)楝F(xiàn)值所使用的利率，或指持票人以沒(méi)有到期的票據(jù)向銀行要求兌現(xiàn)，銀行將利息先行扣除所使用的利率。這種貼現(xiàn)率也指再貼現(xiàn)率，即各成員銀行將已貼現(xiàn)過(guò)的票據(jù)作擔(dān)保，作為向中央銀行借款時(shí)所支付的利息。

再貼現(xiàn)率是商業(yè)銀行將其貼現(xiàn)的未到期票據(jù)向中央銀行申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)時(shí)的預(yù)扣利率。再貼現(xiàn)意味著中央銀行向商業(yè)銀行貸款，從而增加了貨幣投放，直接增加貨幣供應(yīng)量。再貼現(xiàn)率的高低不僅直接決定再貼現(xiàn)額的高低，而且會(huì)間接影響商業(yè)銀行的再貼現(xiàn)需求，從而整體影響再貼現(xiàn)規(guī)模。

再貼現(xiàn)率主要作用

1、作為中央銀行抑制貨幣供應(yīng)量的三大傳統(tǒng)政策手段之一，較法定準(zhǔn)備率、公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)易于操作。再貼現(xiàn)率引起的波動(dòng)程度又遠(yuǎn)比法定準(zhǔn)備率為小，因而各國(guó)中央銀行一般都經(jīng)常調(diào)整再貼現(xiàn)率來(lái)控制貨幣供應(yīng)量。

2、作為一國(guó)基準(zhǔn)利率，再貼現(xiàn)率制約和影響著全國(guó)的利率水平，其變動(dòng)決定或影響著其他利率的變動(dòng)，是其他利率賴(lài)以調(diào)整或變動(dòng)的基礎(chǔ)。

商業(yè)銀行之所以要進(jìn)行再貼現(xiàn)，一般是由于商業(yè)銀行的資金發(fā)生短缺。再貼現(xiàn)率低，商業(yè)銀行取得資金成本較低，市場(chǎng)利率就會(huì)降低；反之，表示中央銀行的資金供給趨緊，市場(chǎng)利率可能上升。商業(yè)銀行業(yè)務(wù)中，票據(jù)貼現(xiàn)的比例很大，越是發(fā)達(dá)國(guó)家越是如此。

3、作為商業(yè)銀行資金成本的參照標(biāo)準(zhǔn)，中央銀行的再貼現(xiàn)率是利率體系中貸款利率最低的一種。中央銀行規(guī)定的再貼現(xiàn)率左右商業(yè)銀行的籌資方向，實(shí)際上也就成為衡量商業(yè)銀行資金成本高低的標(biāo)準(zhǔn)之一。