企業(yè)所得稅年度申報表填寫，有關項目填報說明:本表包括利潤總額計算、應納稅所得額計算、應納稅額計算、附列資料四個部分."利潤總額計算"中的項目,按照國家統(tǒng)一會計制度口徑計算填報.實行企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度、分行業(yè)會計制度納稅人其數(shù)據(jù)直接取自利潤表等。
更新時間：2024-06-17 09:55:01 查看全文>>
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企業(yè)所得稅匯算清繳時間是幾月
查看全文>>企業(yè)所得稅匯算清繳的時間為納稅年度終了后的五個月內，即次年的1月1日至5月31日。這是根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條的規(guī)定，企業(yè)應在此期間向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。
企業(yè)所得稅匯算清繳時間：
企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。
企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。
企業(yè)在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起六十日內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。
企業(yè)注銷的，應當在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務機關申報并依法繳納企業(yè)所得稅。
所得稅暫時性差異含義及種類：
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所得稅是什么會計科目
查看全文>>所得稅屬于損益類的會計科目。無論是個人所得稅還是企業(yè)所得稅，都屬于損益類科目，通過應交稅費和所得稅費用科目核算。
所得稅的會計科目設置通常包括所得稅費用、應交稅金(或應交稅費)中的應交所得稅、遞延所得稅資產和遞延所得稅負債等。
所得稅費用是一個借方科目，用于記錄企業(yè)在會計期間內為支付所得稅而發(fā)生的費用。這個科目通常在利潤表中列示，以明確企業(yè)在一定期間內應繳納的所得稅額。
應交所得稅是一個貸方科目，用于記錄企業(yè)在會計期間內累計應繳納但尚未支付的所得稅。這個科目通常在負債表中列示，以明確企業(yè)在一定期間內尚未支付的所得稅金額。
遞延所得稅資產和遞延所得稅負債則是與所得稅相關的遞延項目。遞延所得稅資產核算企業(yè)確認的可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產，而遞延所得稅負債核算企業(yè)確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債。
遞延所得稅資產的確認主要基于企業(yè)在合并過程中或特定交易事項中產生的可抵扣暫時性差異。這些差異指的是資產的賬面價值與其計稅基礎之間的差異，這種差異在未來可以抵減企業(yè)的應納稅所得額。
在確認遞延所得稅資產時，需要滿足：
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企業(yè)所得稅總分機構怎么做備案
查看全文>>第一步：
1.我要辦稅—綜合信息報告。
2.綜合信息報告—身份信息報告—總、分支機構信息變更。
3.總、分支機構信息變更頁面，在此頁面添加分支機構信息。
第二步：
1.我要辦稅—稅費申報及繳納。
2.稅費申報及繳納—申報輔助信息報告—企業(yè)所得稅匯總納稅企業(yè)總分支機構信息備。
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當期所得稅是指什么意思
查看全文>>當期所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，即當期應交所得稅。
企業(yè)在確定當期應交所得說時，對于當期發(fā)生的交易或事項，會計處理與稅法處理不同的，應在會計利潤的基礎上，按照適用稅收法規(guī)的規(guī)定進行調整，計算出當期應納稅所得額，按照應納稅所得額與適用所得稅稅率計算確定當期應交所得稅。
應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率
應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額
由稅前會計利潤計算應納稅所得額時，如何對暫時性差異進行調整？
應納稅所得額=稅前會計利潤+本期發(fā)生的影響損益的可抵扣暫時性差異-本期轉回的影響損益的可抵扣暫時性差異-本期發(fā)生的影響損益的應納稅暫時性差異+本期轉回的影響損益的應納稅暫時性差異
若暫時性差異不影響損益，如其他債權投資正常的公允價值變動產生的其他綜合收益，則不需要納稅調整。
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