發(fā)行公司債券的條件

公開發(fā)行公司債券，應當符合下列條件：(1)股份有限公司的凈資產不低于人民幣3000萬元，有限責任公司的凈資產不低于人民幣6000萬元;(2)累計債券余額不超過公司凈資產的40%;(3)最近三年平均可分配利潤足以支付公司債券一年的利息;(4)籌集的資金投向符合國家產業(yè)政策;(5)債券的利率不超過國務院限定的利率水平;(6)國務院規(guī)定的其他條件。

更新時間：2022-12-07 13:12:00 查看全文>>

不得再次公開發(fā)行公司債券的情形

公開發(fā)行公司債券的一般條件
（1）股份有限公司的凈資產不低于人民幣3000萬元，有限責任公司的凈資產不低于人民幣6000萬元；
（2）累計債券余額不超過公司凈資產的40%；
（3）最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息；
（4）籌集的資金投向符合國家產業(yè)政策；
（5）債券的利率不超過國務院限定的利率水平；
（6）國務院規(guī)定的其他條件。
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公開發(fā)行公司債券的一般條件

公開發(fā)行公司債券的一般條件
（1）股份有限公司的凈資產不低于人民幣3000萬元，有限責任公司的凈資產不低于人民幣6000萬元；
（2）累計債券余額不超過公司凈資產的40%；
（3）最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息；
（4）籌集的資金投向符合國家產業(yè)政策；
（5）債券的利率不超過國務院限定的利率水平；
（6）國務院規(guī)定的其他條件。
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可轉換公司債券管理暫行辦法

可轉換公司債券管理暫行辦法是為了加強對可轉換公司債券的管理，規(guī)范可轉換公司債券的發(fā)行、上市、轉換股份及其相關活動，保護當事人合法權益，制定的辦法。
可轉換公司債券的初始確認：
企業(yè)發(fā)行的可轉換公司債券，應當在初始確認時將其包含的負債成份和權益成份進行分拆,在進行分拆時，應當先確定負債成份的公允價值并以此作為其初始確認金額, 確認為應付債券;再按整體發(fā)行價格扣除負債成份初始確認金額后的金額確定權益成份的初始確認金額，確認為資本公積。
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公司債券的概念與特征公司債券的種類

公司債券的概念與特征
公司債券是公司依照法定程序發(fā)行，約定在一定期限還本付息的有價證券。公司債券與股票相比，具有下列特征：
公司債券的持有人是公司的債權人，對于公司享有民法上規(guī)定的債權人的所有權利，而股票的持有人則是公司的股東，享有《公司法》所規(guī)定的股東權利;
公司債券的持有人，無論公司是否有盈利，對公司享有按照約定給付利息的請求權，而股票持有人，則必須在公司有盈利時才能依法獲得股利分配;
公司債券到了約定期限，公司必須償還債券本金，而股票持有人盡在公司解散時方可請求分配剩余財產;
公司債券的持有人享有優(yōu)先于股票持有人獲得清償的權利，而股票持有人必須在公司全部債務清償之后，方可就公司剩余財產請求分配;
公司債券的利率一般是固定不變的，風險較小，而股票股利分配的高低，與公司經營好壞密切相關，故常有變動，風險較大。
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公司債券

公司債券是指股份公司在一定時期內 (如10年或20年) 為追加資本而發(fā)行的借款憑證。對于持有人來說，它只是向公司提供貸款的證書，所反映的只是一種普通的債權債務關系。
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可轉換公司債券核算

可轉換公司債券核算：
期滿不轉換的可轉換公司債券，將負債部分比照一般公司債券進行相應處理，原來的所有者權益部分仍舊保留為所有者權益，將其原記入“資本公積—其他資本公積”科目的金額轉入“資本公積—股本溢價”科目。
可轉換債券定義
可轉換債券是債券持有人可按照發(fā)行時約定的價格將債券轉換成公司的普通股票的債券。如果債券持有人不想轉換，則可以繼續(xù)持有債券，直到償還期滿時收取本金和利息，或者在流通市場出售變現。如果持有人看好發(fā)債公司股票增值潛力，在寬限期之后可以行使轉換權，按照預定轉換價格將債券轉換成為股票，發(fā)債公司不得拒絕。
債券定義
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非公開發(fā)行公司債券

非公開發(fā)行債券是公司經證券承銷商或自行，在證券市場上向限定的合格投資者，以非公開的方式銷售債券。
非公開發(fā)行
非公開發(fā)行也被稱為“私募”、“定向募集”等，是只針對特定少數人進行股票發(fā)售，而不采取公開的勸募行為的一種發(fā)售股票方式，其具備募集對象有特定性、發(fā)售方式有限制性兩種特性，隨著中國股票發(fā)行制度的日益成熟，非公開發(fā)行也越來越受到重視。
一般地說，非公開發(fā)行股票的特點主要表現在兩個方面：其一，募集對象的特定性；其二，發(fā)售方式的限制性。這兩大特質使得其能夠在許多國家獲得發(fā)行審核豁免。
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發(fā)行公司債券是什么

發(fā)行公司債券是指股份公司法定程序發(fā)行的，約定在一定期限內還本付息的有價證券。反映和代表了一定的經濟價值，是流通的金融性工具，可以進行轉讓。
公開發(fā)行的公司債券是指符合規(guī)定條件的公司債券可以向“公眾投資者”公開發(fā)行，也可以僅面向“合格投資者”公開發(fā)行。公開發(fā)行的公司債券，應當在依法設立的證券交易所上市交易，或者在全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)或者國務院批準的其他證券交易場所轉讓。
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