增值稅零稅率指的是有納稅義務(wù)，只不過由于稅率是“0”，計算出的因納稅額是0。納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。境內(nèi)單位和個人跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn)，稅率為零。
更新時間：2025-12-14 16:12:16 查看全文>>
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留抵稅額是否轉(zhuǎn)入未交增值稅
查看全文>>留抵稅額不轉(zhuǎn)入未交增值稅，余額留在應(yīng)交增值稅下即可。留抵稅額，是指納稅人在計算應(yīng)納稅額時，如果出現(xiàn)當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進項稅額，不足抵扣的部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。未交增值稅是“應(yīng)交稅費”的二級明細科目，該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的，平時無發(fā)生額，月末結(jié)賬時，當(dāng)“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”為貸方余額時，為應(yīng)繳增值稅，應(yīng)將其貸方余額轉(zhuǎn)入該科目的貸方，反映企業(yè)未繳的增值稅;當(dāng)“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”為多交增值稅時，應(yīng)將其多繳的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方，反映企業(yè)多繳的增值稅。
未交增值稅的會計分錄
1.月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅
2.當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額
借：應(yīng)交稅費—未交增值稅
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結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅會計分錄
查看全文>>結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅會計分錄
1.月份終了，企業(yè)計算出當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅
2.下期交納時
借：應(yīng)交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款
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免稅收入有哪些項目
查看全文>>免稅收入有：
1. 國債利息收入
2. 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。
3. 在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。
4. 符合條件的非營利組織的收入——非營利組織的非營利收入
符合條件的非營利組織下列收入為免稅收入：
(1)接受其他單位或者個人捐贈的收入；
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不征稅收入有哪些條件
查看全文>>不征稅收入條件有：
①企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件。
②財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求。
③企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。
不征稅收入范圍：
1. 財政撥款(針對事業(yè)單位和社團)。
2. 依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金(實施公共管理過程中向特定對象收取并納入財政管理的費用、按規(guī)定代政府收取的具有專項用途的財政資金)。
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增值稅不計入采購成本
查看全文>>對于增值稅小規(guī)模納稅人購進存貨所支付的增值稅不能抵扣，應(yīng)計入存貨的采購成本中。
增值稅一般納稅人，材料是用于非增值稅應(yīng)稅項目，不可以抵扣進項稅金，那么進項稅金就要計入存貨的成本。
增值稅一般納稅人，材料是用于增值稅應(yīng)稅項目，可以抵扣進項稅金，那么進項稅金就不要計入存貨的成本。
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增值稅一般銷售方式下的銷售額計算
查看全文>>一般計稅方法，適用一般納稅人，當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額，當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。
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簡易計稅方法,簡易計稅方法的計算公式及基本運用,簡易計稅方法和一般計稅方法的區(qū)別
查看全文>>簡易計稅方法，又稱簡易征收，即簡易征稅辦法，是增值稅一般納稅人，因行業(yè)的特殊性，無法取得原材料或貨物的增值稅進項發(fā)票，所以按照進銷項的方法核算增值稅應(yīng)納稅額后稅負過高，因此對特殊的行業(yè)采取按照簡易征收率征收增值稅。企業(yè)采用簡易計稅按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅稅額，不得抵扣進項稅額。
適用范圍：
小規(guī)模納稅人、一般納稅人簡易辦法。
簡易計稅方法的計算公式及基本運用
應(yīng)納稅額=當(dāng)期不含增值稅銷售額×征收率
納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價方法的，按照下列公式計算銷售額：
銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)
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