直接法，應(yīng)納稅所得額企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。間接法，應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額。
更新時(shí)間：2025-12-15 09:38:31 查看全文>>
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企業(yè)收入總額
查看全文>>收入總額是指企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。貨幣形式包括現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資及債務(wù)的豁免等；非貨幣形式包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)投資、存貨、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資、勞務(wù)及有關(guān)權(quán)益等。
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企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額
查看全文>>企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則。應(yīng)納稅所得額是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，是企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。
企業(yè)所得稅計(jì)算公式：
企業(yè)應(yīng)納所得稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額*適用稅率
應(yīng)納稅所得額有兩種計(jì)算方法：
直接計(jì)算法：
應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入額-免稅收入額-各項(xiàng)扣除額-準(zhǔn)予彌補(bǔ)的以前年度虧損額
間接計(jì)算法：
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職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)
查看全文>>企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
對于軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工輔導(dǎo)費(fèi)用，可以據(jù)實(shí)全額在稅前扣除。
企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。
企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資、薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。
根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，以下幾種費(fèi)用可納入企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)之內(nèi)進(jìn)行稅前扣除：
1.上崗和轉(zhuǎn)崗教育;
2.各類崗位適應(yīng)性教育;
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不征稅收入
查看全文>>不征稅收入，是指從性質(zhì)和根源上不屬于企業(yè)營利性活動(dòng)帶來的經(jīng)濟(jì)利益、不作為應(yīng)納稅所得額組成部分的收入，不應(yīng)列為征收范圍的收入。不征稅收入包括：財(cái)政撥款;依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金;國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入(規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)政性資金)。
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特許權(quán)使用費(fèi)收入
查看全文>>特許權(quán)使用費(fèi)收入
【解釋】指企業(yè)提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的收入。
【涉及的會(huì)計(jì)科目】其他業(yè)務(wù)收入。
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利息收入
查看全文>>利息收入是指企業(yè)將資金提供給他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資，或者因他人占用本企業(yè)資金取得的收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入。
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提供勞務(wù)收入確認(rèn)的一般規(guī)定
查看全文>>1、在資產(chǎn)負(fù)債表日，提供勞務(wù)交易結(jié)果能夠可靠估計(jì)
企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)當(dāng)采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。
完工百分比法，是指按照提供勞務(wù)交易的完工進(jìn)度確認(rèn)收入與費(fèi)用的方法。
提供勞務(wù)的交易結(jié)果能否可靠估計(jì)，依據(jù)以下條件進(jìn)行判斷。如同時(shí)滿足下列條件，則表明提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠地估計(jì)：
（1）收入的金額能夠可靠地計(jì)量；
（2）相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；
（3）交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定。企業(yè)確定提供勞務(wù)交易的完成進(jìn)度，通?？梢赃x用下列方法：已完工作的測量、已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例，以及已經(jīng)發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例；
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