結(jié)轉(zhuǎn)利潤的會計分錄：結(jié)轉(zhuǎn)收入，借：主營業(yè)務(wù)收入；其他業(yè)務(wù)收入；營業(yè)外收入；貸：本年利潤；結(jié)轉(zhuǎn)成本、費用和稅金，借：本年利潤；貸：主營業(yè)務(wù)成本；主營業(yè)務(wù)稅金及附加；其他業(yè)務(wù)支出；營業(yè)費用；管理費用；財務(wù)費用；營業(yè)外支出。結(jié)轉(zhuǎn)投資收益：凈收益的，借：投資收益；貸：本年利潤。凈損失的，借：本年利潤；貸：投資收益。
更新時間：2025-12-10 13:35:15 查看全文>>
電話費會計分錄：
銷售部門：
借：銷售費用——電話費
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金
管理部門：
借：管理費用——電話費
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金
成本的會計分錄：
主營業(yè)務(wù)成本分錄：
借：主營業(yè)務(wù)成本
存貨跌價準備【有的話】
貸：庫存商品、合同履約成本等
期末：
借：本年利潤
保險費的會計分錄如下：計提時：借：管理費用-保險費，貸：其他應(yīng)付款-保險費。支付時：借：其他應(yīng)付款-保險費，貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金。如金額不大，可以無需計提，直接進費用：借：管理費用-保險費，貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金。
保險費指投保人為取得保險保障，按合同約定向保險人支付的費用，投保人按約定方式繳納保險費是保險合同生效的條件。
企業(yè)發(fā)生的保險費時，應(yīng)計入“管理費用”科目，或根據(jù)所屬部門計入相關(guān)科目進行核算。企業(yè)為員工購買的其他保險費且由企業(yè)承擔(dān)相關(guān)費用時，應(yīng)計入“應(yīng)付職工薪酬”科目進行核算。
承租人：
借：固定資產(chǎn)——融資租入固定資產(chǎn)(租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值孰低)未確認融資費用
貸：長期應(yīng)付款——應(yīng)付融資租賃款(最低租賃付款額)
出租人：
借：長期應(yīng)收款(最低租賃收款額+初始直接費用)
未擔(dān)保余值
生產(chǎn)領(lǐng)用包轉(zhuǎn)物，應(yīng)按照領(lǐng)用包裝物的實際成本，借記“生產(chǎn)成本”科目，按照領(lǐng)用包轉(zhuǎn)物的計劃成本，貸記“周轉(zhuǎn)材料—包轉(zhuǎn)物”科目，按其差額，借記或貸記“材料成本差異”科目。
會計分錄：
借：生產(chǎn)成本(實際成本)
貸：周轉(zhuǎn)材料—包轉(zhuǎn)物(計劃成本)
計提稅費的分錄是：
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費-城建稅
應(yīng)交稅費-教育費附加
應(yīng)交稅費-地方教育費附加
支付時：
長期股權(quán)投資的可收回金額低于其賬面價值的，應(yīng)當(dāng)將長期股權(quán)投資的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為減值損失，計入當(dāng)期損益，同時計提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準備。
會計分錄：
借：資產(chǎn)減值損失
貸：長期股權(quán)投資減值準備
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名師講解結(jié)轉(zhuǎn)利潤的會計分錄
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