即征即退政府補助分錄

即征即退政府補助分錄：計提應收的增值稅返還，借：其他應收款，貸：營業(yè)外收入——政府補助。收到增值稅返還，借：銀行存款，貸：其他應收款。增值稅即征即退：資源綜合利用產(chǎn)品和勞務優(yōu)惠內(nèi)容：納稅人銷售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品和提供資源綜合利用勞務，可享受增值稅即征即退政策，退稅比例有30%、50%、70%和100%四個檔次。對飛機維修勞務，增值稅實際稅負超過6%的部分即征即退。等等。

更新時間：2023-07-11 11:24:34 查看全文>>

增值稅銷售額是否含稅

增值稅銷售額是不含稅的，增值稅是屬于價外稅的。銷售額，是指納稅人銷售貨物、提供應稅勞務或服務，從購買或接受應稅勞務方或服務方收取的全部價款和價外費用，但是不包括向購買方收取的銷項稅額以及代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費。
增值稅，是以商品（含貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，以下統(tǒng)稱商品）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。
增值稅的征稅范圍：
1.一般范圍：增值稅的征稅范圍包括銷售（包括進口）貨物，提供加工及修理修配勞務。
2.特殊項目
（1）貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨）；
（2）銀行銷售金銀的業(yè)務；
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增值稅不征稅收入范圍

增值稅不征稅收入范圍：
1.金融商品持有期間(含到期)取得的非保本的上述收益，不屬于利息或利息性質(zhì)的收入，不征收增值稅。
2.納稅人取得的財政補貼收入，與其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，應按規(guī)定計算繳納增值稅。納稅人取得的其他情形的財政補貼收入，不屬于增值稅應稅收入，不征收增值稅。
3.融資性售后回租業(yè)務中，承租方出售資產(chǎn)的行為不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅。
4.根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運輸服務、航空運輸服務，屬于用于公益事業(yè)的服務，不征收增值稅。
5.存款利息不征收增值稅。
6.被保險人獲得的保險賠付不征收增值稅。
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轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)應交增值稅怎么算的

轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)應交增值稅計算公式
轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)應交增值稅=(賣出含稅金額—購進含稅金額)/(1+增值稅稅率)*增值稅稅率。
金融商品轉(zhuǎn)讓按照賣出價扣除買入價(不需要扣除已宣告未發(fā)放的現(xiàn)金股利和已到付息期未領取的利息)后的余額作為銷售額計算增值稅，即轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負差，可結轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額互抵，但年末時仍出現(xiàn)負差的，不得轉(zhuǎn)入下一會計年度。
金融商品轉(zhuǎn)讓會計分錄：
(1)轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)當月月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應納稅額：
借：投資收益等
貸：應交稅費——轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)應交增值稅
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應交增值稅多欄式明細賬怎么填寫

一、一般納稅人“應交稅費——應交增值稅”的填寫：
在“借方”反映的明細賬：
1、進項稅額
三級科目“進項稅額”核算的內(nèi)容是企業(yè)購入貨物或接受勞務而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。
對于企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍色登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。
2、已交稅金
三級科目“已交稅金”核算企業(yè)當月上繳本月增值稅額。
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未交增值稅與應交增值稅的關系

未交增值稅是應交增值稅的二級明細科目
應交增值稅
應交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫.應注意的是,如果一般納稅人企業(yè)進項稅大于銷項稅,致使應交稅金出現(xiàn)負數(shù)時,該項一律填零,不填負數(shù)。
應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額-減免稅款+出口退稅
未交增值稅
未交增值稅是"應交稅金"的二級明細科目,該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的,平時無發(fā)生額,月末結賬時,當"應交稅金--應交增值稅"為貸方余額時,為應交增值稅,應將其貸方余額轉(zhuǎn)入該科目的貸方,反映企業(yè)未繳的增值稅;當"應交稅金--應交增值稅"為多交增值稅時,應將其多繳的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方,反映企業(yè)多繳的增值稅。
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應交稅費應交增值稅年末如何處理

年末時，應交稅費-應交增值稅如為貸方余額：
借：應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應交稅費-未交增值稅
應交稅費-應交增值稅如為借方余額：
借：應交稅費-未交增值稅
貸：應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
將應交稅金-未交增值稅的余額結轉(zhuǎn)到下年，在次年1月份可將應交稅金-應交增值稅的借方余額(即留抵稅額)轉(zhuǎn)入應交稅金-應交增值稅(進項稅額)
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應交增值稅二級科目賬務處理

應交增值稅二級科目賬務處理：
1.取得資產(chǎn)、接受勞務或服務
借：材料采購、原材料、無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)等
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款等
一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予從銷項稅額中抵扣，但尚未經(jīng)稅務機關認證的進項稅額，以及一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結果的海關繳款書
借：原材料等
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