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應(yīng)交增值稅月末一定要結(jié)轉(zhuǎn)嗎

應(yīng)交增值稅可以不結(jié)轉(zhuǎn)，月末時候，不用將應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅下所設(shè)的明細科目余額轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)科目中，原明細科目(其中包括了銷項稅額及進項稅額)的余額可以在年中各月月末進行保留。應(yīng)交增值稅明細科目有進項稅額、銷項稅額、進項稅額轉(zhuǎn)出、已交稅金、銷項稅額抵減、減免稅款、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額、出口退稅、轉(zhuǎn)出未交增值稅、轉(zhuǎn)出多交增值稅。

更新時間：2022-06-30 10:25:10 查看全文>>

運費增值稅稅率到底是多少

運費增值稅稅率是9%。
一般納稅人適用的稅率有：13%、9%、6%、0%。
一.適用13%稅率
(一)銷售或者進口貨物(另有列舉的貨物除外)：
13%的貨物(易于農(nóng)產(chǎn)品等9%貨物相混淆)
1.以糧食為原料加工的速凍食品、方便面、副食品和各種熟食品，玉米漿、玉米皮、玉米纖維(又稱噴漿玉米皮)和玉米蛋白粉
2.各種蔬菜罐頭
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扣減增值稅進項稅額怎么算

扣減增值稅進項稅額計算公式：
1.一般農(nóng)產(chǎn)品
購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和扣除率計算抵扣進項稅額。
公式：進項稅額=買價×扣除率（9%/10%）
買價-進項稅額=采購成本
2.國內(nèi)旅客運輸服務(wù)進項稅額抵扣
（1）注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單
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即征即退政府補助分錄

即征即退政府補助分錄：
1.計提應(yīng)收的增值稅返還
借：其他應(yīng)收款
貸：營業(yè)外收入——政府補助
2.收到增值稅返還
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款
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增值稅即征即退會計處理

增值稅即征即退會計處理：
生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人實際繳納增值稅時，按應(yīng)納稅額借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”等科目，按實際納稅金額貸記“銀行存款”科目，按加計抵減的金額貸記“其他收益”科目。
“其他收益”科目屬損益類科目，核算企業(yè)實際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅或直接減免的增值稅。其貸方發(fā)生額反映實際收到或直接減免的增值稅，期末由借方結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。
即征即退是指對按稅法規(guī)定繳納的稅款，由稅務(wù)機關(guān)在征稅時部分或全部退還納稅人的一種稅收優(yōu)惠。
資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)、修理修配勞務(wù)（對飛機維修勞務(wù)）、軟件產(chǎn)品、動漫產(chǎn)業(yè)、安置殘疾人、黃金期貨交易、鉑金交易、管道運輸服務(wù)、有形動產(chǎn)融資租賃和售后回租服務(wù)、風(fēng)力發(fā)電等會涉及即征即退優(yōu)惠政策。
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增值稅先征后退會計處理

增值稅先征后退會計處理：
1.根據(jù)正常銷售，確認收入
借：銀行存款或應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
2.繳納增值稅時
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
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增值稅銷售額是否含稅

增值稅銷售額是不含稅的，增值稅是屬于價外稅的。銷售額，是指納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)，從購買或接受應(yīng)稅勞務(wù)方或服務(wù)方收取的全部價款和價外費用，但是不包括向購買方收取的銷項稅額以及代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費。
增值稅，是以商品（含貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，以下統(tǒng)稱商品）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。
增值稅的征稅范圍：
1.一般范圍：增值稅的征稅范圍包括銷售（包括進口）貨物，提供加工及修理修配勞務(wù)。
2.特殊項目
（1）貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨）；
（2）銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)；
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增值稅小規(guī)模納稅人

增值稅小規(guī)模納稅人，是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額。增值稅對小規(guī)模納稅人采用簡易征收辦法，對小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率。
小規(guī)模的認定標準
1、從事銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)年應(yīng)稅銷售額≤500萬元，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定。
2、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的。
3、年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標準的其他個人，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的。
小規(guī)模納稅人增值稅應(yīng)納稅額的計算方法
1、計算公式為：
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期末應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅要結(jié)轉(zhuǎn)嗎

期末應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅要結(jié)轉(zhuǎn)
1.年末時，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅如為貸方余額：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅
2.應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅如為借方余額：
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
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