一次性年終獎個人所得稅計算方法

?一次性年終獎個稅計算有單獨計稅與并入綜合所得計稅兩種方式。單獨計稅至2027年底，以獎金除以12找稅率和速算扣除數，公式為應納稅額=獎金×稅率-速算扣除數;并入綜合所得則將獎金加入綜合所得，按綜合所得稅率表計算。兩種方式均只允許采用一次單獨計稅，且其他獎金需與工資合并計稅。

更新時間：2024-09-27 14:15:27 查看全文>>

一次性年終獎個人所得稅政策

全年一次性獎金個人所得稅政策允許居民個人取得的全年一次性獎金在2027年12月31日前，不并入當年綜合所得，而是以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照按月換算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。具體計算公式為：應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數。此外，居民個人也有選擇將全年一次性獎金并入當年綜合所得計算納稅的權利。這一政策適用于行政機關、企事業(yè)單位等扣繳義務人根據全年經濟效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎金，包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據考核情況兌現的年薪和績效工資。
在選擇計稅方式時，納稅人需結合自身實際情況來選擇。由于每個人的收入情況和稅前扣除、優(yōu)惠等情況不同，因此并不能直接判斷選擇哪種計稅方式產生的個人所得稅會更少。納稅人可以通過登錄手機個人所得稅APP，分別選擇按合并計稅或單獨計稅方法計算比較一下，哪種劃算選擇哪種就可以了。此外，納稅人還可以通過自然人電子稅務局(扣繳端)或辦稅服務廳填報相關表格，享受全年一次性獎金單獨計稅的優(yōu)惠政策。
個人所得稅的稅率分類：
1. 綜合所得適用的稅率：適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算征稅。
該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。其中，綜合所得包括工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得。
2. 經營所得適用的稅率：適用5級超額累進稅率。
適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產、經營所得和對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營的全年應納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。
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年終獎報個稅怎么報

年終獎報個稅的流程和注意事項如下：
一. 申報流程
1. 準備信息：
全年一次性獎金收入。
當月工資薪金信息(如適用)。
專項扣除(如三險一金)和專項附加扣除信息(如子女教育、贍養(yǎng)老人等)。
2. 選擇計稅方式：
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年終獎個稅怎么計算公式

年終獎個稅的計算主要分為兩種情況：
1. 單獨計稅：
計算公式：
應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數
計算步驟：
將年終獎金額除以12個月，得到商數。
根據商數查找對應的適用稅率和速算扣除數(參考個人所得稅稅率表)。
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年終獎屬于福利費還是工資

年終獎屬于工資收入。具體來說，年終獎是企業(yè)根據全年經濟效益和對員工全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向員工發(fā)放的一次性獎金。這種獎金是對員工一年來的工作業(yè)績的肯定，屬于員工的工資收入部分。因此，年終獎需要按照相關規(guī)定計算并繳納個人所得稅。
年終獎并不是人人都有，也不會每月固定發(fā)放，它具有一定的變動性和激勵性。福利費則通常是指企業(yè)為員工提供的除工資、獎金、津貼、納入工資總額管理的補貼、職工教育經費、社會保險費和補充養(yǎng)老保險費(年金)、補充醫(yī)療保險費及住房公積金以外的福利待遇支出，包括發(fā)放給職工或為職工支付的各項現金補貼和非貨幣性集體福利。
個稅扣除主要包括：
1.子女教育：主要適用于納稅人子女的全日制學歷教育支出，包括學前教育(子女年滿3周歲至小學入學前)以及義務教育(小學、初中教育)、高中階段教育(普通高中、中等職業(yè)、技工教育)、高等教育(大學?？?、大學本科、碩士研究生、博士研究生教育)的支出。
根據最新的政策，自2023年1月1日起，子女教育專項附加扣除標準已經提高，每個子女每月的扣除標準從1000元提高到2000元。納稅人可以選擇由父母一方全額扣除，也可以選擇由父母雙方各扣除標準的50%。無論是子女在境內學校還是境外學校接受教育，無論是在公辦學校還是民辦學校接受教育，都可以享受這一扣除政策。
2.繼續(xù)教育：主要針對納稅人接受學歷(學位)繼續(xù)教育以及技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出。
納稅人在中國境內接受學歷(學位)繼續(xù)教育的支出，在學歷教育期間按照每月400元的標準定額扣除。同一學歷(學位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。而納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關證書的當年，按照3600元的標準定額扣除。
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