小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法兩種稅率，分別是3%和5%。

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額計(jì)算公式

1.應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額（不含增值稅）×征收率

2.銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷（1+征收率）

適用3%征收率范圍：

1.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物、提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)等；

2.一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的下列貨物，選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法依照3%的征收率計(jì)算增值稅的情形：

小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別：

1.申請(qǐng)方式不同

企業(yè)要成為一般納稅人，需要提出申請(qǐng)，才能成為一般納稅人；而小規(guī)模，則不需要申請(qǐng)，只要企業(yè)去稅局辦理，沒(méi)有提出申請(qǐng)成為一般納稅人，就會(huì)默認(rèn)為是小規(guī)模。

2.增值稅計(jì)算方法不同

一般納稅人的計(jì)算方法，是進(jìn)銷(xiāo)抵扣的方法，就是用銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票減去進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的差額乘以稅率來(lái)計(jì)算增值稅； 而小規(guī)模就比較簡(jiǎn)單，就是用收入直接乘以3%來(lái)計(jì)算增值稅。

3.稅率不同

小規(guī)模需要按照3%的稅率來(lái)計(jì)算增值稅，或者是出售不動(dòng)產(chǎn)征收的稅率為5%。一般納稅人的稅率分別為13%，10%，9%，6%，涉及到出口貨物可能會(huì)有零稅率或者是退稅的政策。

一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式

當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×適用稅率

銷(xiāo)售額是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為時(shí)收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(即價(jià)外收費(fèi)，例如違約金、滯納金、賠償金、延期付款利息、包裝費(fèi)、包裝物租金等)。

準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

從銷(xiāo)售方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票(含稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票)上注明的增值稅額。

從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上注明的增值稅額。

一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在500萬(wàn)元以上的納稅人。

年應(yīng)稅銷(xiāo)售額：納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額，包括納稅申報(bào)銷(xiāo)售額、稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額。

銷(xiāo)售服務(wù)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷(xiāo)售額按未扣除之前的銷(xiāo)售額計(jì)算。

納稅人偶然發(fā)生的銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額，不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷(xiāo)售額。

年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。所稱(chēng)會(huì)計(jì)核算健全，是指能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證進(jìn)行核算。

納稅人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記手續(xù)。

納稅人登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

小規(guī)模納稅人適用的計(jì)稅方法是簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

應(yīng)納稅額的計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率=含增值稅銷(xiāo)售額÷(1+征收率)×征收率

征收率一共有兩檔，3%和5%，通常情形下是3%。

小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)

小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，只能開(kāi)具普通發(fā)票，不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+3%)

應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×2%

小規(guī)模納稅人從前自己是不可以開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，2020年2月1日開(kāi)始所有小規(guī)模納稅人都可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票了，一般納稅人取得小規(guī)模納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，可以按照征收率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，比如按照3%的征收率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

為什么小規(guī)模納稅人盡量不要接收增值稅專(zhuān)用發(fā)票?

這是因?yàn)殡m然小規(guī)模納稅人不可以抵扣增值稅專(zhuān)用的發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅，但是在整個(gè)稅控盤(pán)的開(kāi)票系統(tǒng)中會(huì)因?yàn)槟骋粡堅(jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票沒(méi)有被抵扣進(jìn)項(xiàng)稅而產(chǎn)生系統(tǒng)滯留。

這樣一來(lái)稅務(wù)部門(mén)就會(huì)查找這張發(fā)票最終流向，這無(wú)形中就加大了接收這張發(fā)票的小規(guī)模納稅的查賬風(fēng)險(xiǎn)。

所以，建議小規(guī)模納稅人盡量不要接收或者開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，以免給自己增加不必要的稅務(wù)麻煩。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

申請(qǐng)方式不同

小規(guī)模納稅人可以開(kāi)專(zhuān)票工業(yè)含住宿業(yè)、鑒證咨詢(xún)業(yè)、建筑業(yè)、工業(yè)、信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)、居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)。

小規(guī)模納稅人和一般納稅人有什么區(qū)別

1.增值稅率不同

要是通過(guò)了稅務(wù)局規(guī)定申請(qǐng)成為一般納稅人的增值稅率按不同行業(yè)可以區(qū)分為13%稅率，9%稅率，6%稅率，0稅率。如果企業(yè)是小規(guī)模納稅人那么增值稅稅率則為3%稅率。

2.計(jì)稅方式不同

一般納稅人企業(yè)的計(jì)稅方式是以：增值稅抵扣計(jì)算=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-減免稅額=應(yīng)納增值稅。企業(yè)小規(guī)模納稅人計(jì)稅方式就是以：增值稅直接計(jì)算=收入*征收率3%。

3.企業(yè)使用的發(fā)票不同