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發(fā)生退貨進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會計分錄

發(fā)生退貨進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會計分錄，借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅。進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購原料、燃料、動力)×稅率。

增值稅即征即退會計處理規(guī)定

增值稅即征即退政策涉及繳納、退稅及利潤結(jié)轉(zhuǎn)會計處理，適用范圍廣至資源利用、飛機(jī)維修、軟件動漫等。先征后返政策則側(cè)重資源節(jié)約、特定行業(yè)、出口及地區(qū)發(fā)展，旨在通過稅收優(yōu)惠促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

職工福利費(fèi)扣除清單

職工福利費(fèi)扣除清單主要有：一是為職工衛(wèi)生保健、生活等發(fā)的現(xiàn)金補(bǔ)貼與非貨幣福利，像醫(yī)療、住房、交通、通訊補(bǔ)貼，食堂經(jīng)費(fèi)，防暑取暖費(fèi)等；二是未分離內(nèi)設(shè)福利部門的設(shè)備設(shè)施及人員費(fèi)用；三是職工困難補(bǔ)助，含生活和醫(yī)療困難補(bǔ)助；四是其他，如喪葬補(bǔ)助、撫恤費(fèi)、安家費(fèi)、探親假路費(fèi)。企業(yè)按稅法規(guī)定，不超工資薪金總額14%的部分可扣除。

小規(guī)模的增值稅附加稅怎么算

根據(jù)相關(guān)政策，小規(guī)模納稅人增值稅按不含稅銷售額×征收率(1%或3%)計算，月銷售≤10萬元免征。附加稅包括城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加，月銷售額≤10萬免征增值稅的同時免征附加稅，超過則附加稅按增值稅的50%減征。特殊場景下，部分免稅部分繳稅時，專票按1%納稅，普票季度≤30萬免稅；開具3%專票則需全額納稅，不享受附加稅減半優(yōu)惠。

增值稅確認(rèn)收入的時點(diǎn)

增值稅收入確認(rèn)時間：賒銷方式銷售貨物，書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，如果沒有合同，或合同無約定，以發(fā)貨當(dāng)前確認(rèn)收入；分期收款方式銷售貨物，書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，如果沒有合同，或合同無約定，以發(fā)貨當(dāng)前確認(rèn)收入；

計提和發(fā)放福利費(fèi)的會計分錄

計提職工福利費(fèi)會計分錄，借：生產(chǎn)成本，管理費(fèi)用，銷售費(fèi)用，貸：應(yīng)付職工薪酬-職工福利。發(fā)放職工福利費(fèi)會計分錄，借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)，貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號)第四十條規(guī)定：”企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除?！?/p>

借款費(fèi)用的內(nèi)容包括哪些

借款費(fèi)用的內(nèi)容包括利息、折溢價攤銷、輔助費(fèi)用、匯兌差額等。屬于籌建期間不應(yīng)計人相關(guān)資產(chǎn)價值的借款費(fèi)用，計入管理費(fèi)用。屬于經(jīng)營期間不應(yīng)計入相關(guān)資產(chǎn)價值的借款費(fèi)用，計入財務(wù)費(fèi)用。購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)后所發(fā)生的借款費(fèi)用以及規(guī)定不能予以資本化的借款費(fèi)用，計入財務(wù)費(fèi)用。

增值稅即征即退怎么計算

增值稅即征即退計算公式：即征即退稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅額-當(dāng)期銷售額×3%;應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)-當(dāng)期可抵進(jìn)項(xiàng);稅負(fù)率=應(yīng)納稅額÷銷售額×100%。飛機(jī)維修業(yè)務(wù)對增值稅實(shí)際稅負(fù)超過6%的部分實(shí)行即征即退的政策。銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品、銷售自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫軟件、有形動產(chǎn)融資租賃和售后回租、管道運(yùn)輸服務(wù)對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。等等。

職工福利費(fèi)范圍有哪些

職工福利費(fèi)是企業(yè)除工資、獎金外給職工的福利支出，范圍在不同規(guī)定中有界定。財政部規(guī)定涵蓋衛(wèi)生保健補(bǔ)貼、內(nèi)設(shè)福利部門費(fèi)用、職工困難補(bǔ)助等；國稅總局規(guī)定涉及內(nèi)設(shè)福利部門設(shè)備費(fèi)用、衛(wèi)生保健等補(bǔ)貼及其他福利費(fèi)。企業(yè)所得稅方面，職工福利費(fèi)不超工資薪金總額14%部分準(zhǔn)予扣除，此外不同費(fèi)用如工會經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等也有各自扣除比例規(guī)定。

短期借款的成本怎么計算

短期借款的成本計算：收款法付息：成本＝貸款額×報價利率/貸款額＝報價利率；貼現(xiàn)法付息：成本＝貸款額×報價利率/（貸款額－貸款額×報價利率）＝報價利率/（1－報價利率）。