財(cái)務(wù)比率分析法的作用：

反映某項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的各組成部分?jǐn)?shù)值占總體數(shù)值的百分比，體現(xiàn)部分與總體的關(guān)系，可以考查某個(gè)部分的形成和安排是否合理。

效率比率是某項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中所費(fèi)與所得的比率，反映投入與產(chǎn)出的關(guān)系。比較得失，考查經(jīng)營成果，評(píng)價(jià)經(jīng)營效益。

相關(guān)比率和與其有關(guān)但又不同的項(xiàng)目加以對(duì)比所得的比率，反映有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的相互關(guān)系，比如考查長期償債能力、短期償債能力等。

注意的問題：

(1)對(duì)比項(xiàng)目的相關(guān)性

(2)對(duì)比口徑的一致性

債權(quán)人：企業(yè)資產(chǎn)能否及時(shí)變現(xiàn)以及償債能力如何。

投資人：分析企業(yè)的盈利狀況和資本結(jié)構(gòu)，了解資產(chǎn)管理及使用情況、企業(yè)的獲利能力以及企業(yè)的長期發(fā)展趨勢(shì)如何。

企業(yè)經(jīng)營管理人員：對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果作出準(zhǔn)確的判斷，提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平。

國家宏觀調(diào)控和監(jiān)管部門：

①作為國有企業(yè)的所有人，要了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況；

②作為國家宏觀管理機(jī)構(gòu)，要了解國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展方向，考查企業(yè)是否合法經(jīng)營，企業(yè)是否依法納稅。

財(cái)務(wù)分析是利用財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)，并結(jié)合其他有關(guān)的補(bǔ)充信息，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行綜合比較與評(píng)價(jià)的一種工作。

財(cái)務(wù)分析的目的：

債權(quán)人分析目的是企業(yè)資產(chǎn)能否及時(shí)變現(xiàn)以及償債能力如何。

投資人分析目的是除了企業(yè)的償債能力外，還要關(guān)心資產(chǎn)管理及使用情況、企業(yè)的獲利能力以及企業(yè)的長期發(fā)展趨勢(shì)如何。

企業(yè)經(jīng)營管理人員分析目的是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果作出準(zhǔn)確的判斷，提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平。

國家宏觀調(diào)控和監(jiān)管部門分析目的是作為國有企業(yè)的所有人，要了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況；作為國家宏觀管理機(jī)構(gòu)，要了解國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展方向，考查企業(yè)是否合法經(jīng)營，企業(yè)是否依法納稅。

財(cái)務(wù)分析的對(duì)象是誰？

財(cái)務(wù)分析的對(duì)象是財(cái)務(wù)活動(dòng)。財(cái)務(wù)活動(dòng)是企業(yè)經(jīng)營過程中發(fā)生的涉及資金的活動(dòng)，包括資金的籌集活動(dòng)、資金的投資活動(dòng)、資金的營運(yùn)活動(dòng)和資金的分配活動(dòng)等一系列活動(dòng)。

預(yù)算具有如下兩個(gè)特征：首先，編制預(yù)算的目的是促成企業(yè)以最經(jīng)濟(jì)有效的方式實(shí)現(xiàn)預(yù)定目標(biāo)，因此，預(yù)算必須與企業(yè)的戰(zhàn)略或目標(biāo)保持一致；其次，預(yù)算作為一種數(shù)量化的詳細(xì)計(jì)劃，它是對(duì)未來活動(dòng)的細(xì)致、周密安排，是未來經(jīng)營活動(dòng)的依據(jù)，數(shù)量化和可執(zhí)行性是預(yù)算最主要的特征。

現(xiàn)金預(yù)算包括直接材料預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、銷售及管理費(fèi)用預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算?，F(xiàn)金預(yù)算是指用于預(yù)測(cè)組織還有多少庫存現(xiàn)金，以及在不同時(shí)點(diǎn)上對(duì)現(xiàn)金支出的需要量。

預(yù)算僅以某個(gè)估計(jì)的生產(chǎn)數(shù)量或者銷售數(shù)量為編制基礎(chǔ)，不考慮實(shí)際產(chǎn)銷量與預(yù)算產(chǎn)銷量發(fā)生的差異；在一個(gè)控制期(一個(gè)月或者四個(gè)星期)內(nèi)，當(dāng)實(shí)際產(chǎn)銷量已經(jīng)確定時(shí)，固定預(yù)算產(chǎn)銷量不根居實(shí)際產(chǎn)銷量進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。

預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定期間現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出情況的一種財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表是企業(yè)能否持續(xù)經(jīng)營的基本保障預(yù)算。預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表的編制可以彌補(bǔ)編制現(xiàn)金預(yù)算的不足。

現(xiàn)金預(yù)算的編制基礎(chǔ)包括日常業(yè)務(wù)預(yù)算和特種決策預(yù)算，例如銷售預(yù)算、投資決策預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算等?，F(xiàn)金預(yù)算是指用于預(yù)測(cè)組織還有多少庫存現(xiàn)金，以及在不同時(shí)點(diǎn)上對(duì)現(xiàn)金支出的需要量。