并購(gòu)基金主要分為控股型并購(gòu)基金模式和參股型并購(gòu)基金模式。控股型并購(gòu)基金模式是美國(guó)并購(gòu)基金的主流模式，強(qiáng)調(diào)獲得并購(gòu)標(biāo)的控制權(quán)，并以此主導(dǎo)目標(biāo)企業(yè)的整合、重組及運(yùn)營(yíng)。參股型并購(gòu)基金模式并不取得目標(biāo)企業(yè)的控制權(quán)，而是通過(guò)提供債權(quán)融資或股權(quán)融資的方式，協(xié)助其他主導(dǎo)并購(gòu)方參與對(duì)目標(biāo)企業(yè)的整合重組，是我國(guó)目前并購(gòu)基金的主要模式。
更新時(shí)間：2022-02-19 12:50:13 查看全文>>
私募股權(quán)投資基金的組成形式在目前，我國(guó)私募股權(quán)投資基金的組織形式主要采取有限合伙制、公司制和信托制三種組織形式。一般來(lái)說(shuō)，確定私募股權(quán)投資基金的組織形式主要考慮如下因素：相關(guān)法律制度、基金管理成本、稅負(fù)狀況、激勵(lì)與約束機(jī)制、基金的穩(wěn)定性等。
私募股權(quán)投資種類繁多，按照投資戰(zhàn)略方向可以分為：創(chuàng)業(yè)投資(風(fēng)險(xiǎn)投資)、成長(zhǎng)資本(擴(kuò)張資本)、并購(gòu)基金、房地產(chǎn)基金、夾層基金、母基金、產(chǎn)業(yè)投資資金。
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專用基金屬于資產(chǎn)類科目。
專用基金是企業(yè)專項(xiàng)資金的主要資金來(lái)源。專用基金的形成和使用情況，通過(guò)“專用基金”賬戶核算。形成專用基金時(shí)，貸記該賬戶，使用專用基金時(shí)，借記該賬戶，期末貸方余額表示專用基金的結(jié)存數(shù)。在“專用基金”總分類賬戶下，應(yīng)設(shè)置“更新改造基金”、“大修理基金”、“新產(chǎn)品試制基金”、“生產(chǎn)發(fā)展基金”、“后備基金”和“風(fēng)險(xiǎn)保證金”等明細(xì)分類賬戶，組織明細(xì)分類核算。
專用基金的特點(diǎn)
1、專用基金的提取均有專門(mén)規(guī)定，即根據(jù)一定的比例或數(shù)額提取。
2、規(guī)定有專門(mén)的用途和使用范圍，除財(cái)務(wù)制度規(guī)定可以允許合并使用外，一般不得相互占用、挪用。
3、他的使用屬于一次性消耗，沒(méi)有循環(huán)周轉(zhuǎn)，不可能通過(guò)專用基金支出直接取得補(bǔ)償。
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投資基金賬務(wù)處理：
初始取得
借：交易性金融資產(chǎn)—成本(公允價(jià)值)
應(yīng)收股利(已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)
應(yīng)收利息(已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息)
投資收益(交易費(fèi)用)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(交易費(fèi)用可抵扣的增值稅)
目前，我國(guó)私募股權(quán)投資基金的組織形式主要采取有限合伙制、公司制和信托制三種組織形式。
確定私募股權(quán)投資基金的組織形式主要考慮如下因素：
1、相關(guān)法律制度；
2、基金管理成本；
3、稅負(fù)狀況；
4、激勵(lì)與約束機(jī)制；
5、基金的穩(wěn)定性。
特點(diǎn)：
風(fēng)險(xiǎn)較小
投資風(fēng)險(xiǎn)是每一個(gè)投資者最關(guān)心的問(wèn)題，對(duì)于新基民來(lái)說(shuō)，面對(duì)市場(chǎng)上幾百種差別不小的基金，個(gè)人挑選的難度和風(fēng)險(xiǎn)都不小，而為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，總想什么類型的基金都買(mǎi)一點(diǎn)。某資深理財(cái)師說(shuō)：FoFs實(shí)際上就是幫助投資者一次買(mǎi)“一籃子基金”的基金，通過(guò)專家二次精選基金，有效降低非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)。
收益稍低
基金不是信托。
基金
基金，是指為了某種目的而設(shè)立的具有一定數(shù)量的資金。
基金種類：
1、根據(jù)基金單位是否可增加或贖回，可分為開(kāi)放式基金和封閉式基金。開(kāi)放式基金不上市交易(這要看情況)，通過(guò)銀行、券商、基金公司申購(gòu)和贖回，基金規(guī)模不固定;封閉式基金有固定的存續(xù)期，一般在證券交易場(chǎng)所上市交易，投資者通過(guò)二級(jí)市場(chǎng)買(mǎi)賣(mài)基金單位。
2、根據(jù)組織形態(tài)的不同，可分為公司型基金和契約型基金?；鹜ㄟ^(guò)發(fā)行基金股份成立投資基金公司的形式設(shè)立，通常稱為公司型基金;由基金管理人、基金托管人和投資人三方通過(guò)基金契約設(shè)立，通常稱為契約型基金。我國(guó)的證券投資基金均為契約型基金。
3、根據(jù)投資風(fēng)險(xiǎn)與收益的不同，可分為成長(zhǎng)型、收入型和平衡型基金。
實(shí)體產(chǎn)業(yè)是指物質(zhì)的、精神的產(chǎn)品和服務(wù)的生產(chǎn)、流通等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。包括農(nóng)業(yè)、工業(yè)、交通通信業(yè)、商業(yè)服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)等物質(zhì)生產(chǎn)和服務(wù)部門(mén)，也包括教育、文化、知識(shí)、信息、藝術(shù)、體育等精神產(chǎn)品的生產(chǎn)和服務(wù)部門(mén)。投資于以上行業(yè)或者產(chǎn)業(yè)的基金叫做實(shí)體產(chǎn)業(yè)投資基金。
向具有高增長(zhǎng)潛力的未上市企業(yè)進(jìn)行股權(quán)或準(zhǔn)股權(quán)投資，并參與被投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，以期所投資企業(yè)發(fā)育成熟后通過(guò)股權(quán)轉(zhuǎn)讓實(shí)現(xiàn)資本增值的信托產(chǎn)品。
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名師講解并購(gòu)基金模式
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教授，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，稅務(wù)集團(tuán)高級(jí)顧問(wèn)及合伙人，高級(jí)會(huì)計(jì)資格考試《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》輔導(dǎo)專家。
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管理學(xué)博士后、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、高級(jí)會(huì)計(jì)師，多年評(píng)審、教學(xué)與實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)。
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中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師。具有多年會(huì)計(jì)教學(xué)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)歷年考試研究深入透徹，能夠結(jié)合教材實(shí)例幫助學(xué)員理解掌握考點(diǎn)，使學(xué)員更容易學(xué)習(xí)和領(lǐng)悟。
知識(shí)導(dǎo)航
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實(shí)操就業(yè)
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