營運資金管理是企業(yè)財務管理的重要組成部分，主要通過以下核心指標評估資金使用效率和運營健康度。

1.核心指標

(1)流動比率

公式：流動資產÷流動負債

理想值一般為2左右，反映企業(yè)短期償債能力，體現流動資產對流動負債的覆蓋程度。

(2)速動比率

公式：(流動資產-存貨)÷流動負債

營運資金是指企業(yè)流動資產減去流動負債的凈額，其主要特點包括以下內容。

1.來源具有多樣性：營運資金的來源渠道廣泛，既可以通過長期籌資方式解決，如發(fā)行股票、長期債券等;也可以通過短期籌資方式解決，像銀行短期借款、短期融資券、商業(yè)信用、票據貼現等。企業(yè)可以根據自身的資金需求和市場情況，靈活選擇不同的籌資方式來滿足營運資金的需求。

2.數量具有波動性：流動資產和流動負債容易受到內外部多種因素的影響，其數量波動較大。例如，企業(yè)的銷售旺季和淡季會導致存貨、應收賬款等流動資產的數量發(fā)生變化;市場利率的波動、供應商的信用政策調整等也會使流動負債的數量產生波動。這種數量的波動性要求企業(yè)在管理營運資金時，要密切關注資金的變化情況，合理安排資金的使用和籌集。

3.周轉具有短期性：營運資金通常會在一年或超過一年的一個營業(yè)周期內收回。比如，企業(yè)的現金用于日常的采購、支付工資等，一般在較短的時間內就會周轉一次;存貨從采購到生產再到銷售，通常也在一個營業(yè)周期內完成周轉。因此，營運資金的周轉速度快，需要企業(yè)進行及時、有效的管理，以確保資金的正常周轉和企業(yè)的生產經營活動的順利進行。

4.實物形態(tài)具有變動性和易變現性：營運資金的實物形態(tài)主要包括現金、存貨、應收賬款等。這些資產的實物形態(tài)容易發(fā)生變化，例如，現金可以隨時用于支付各種費用;存貨可以根據生產需要進行加工、銷售等;應收賬款可以通過催收、轉讓等方式實現變現。而且，這些資產的變現能力相對較強，能夠在較短的時間內轉化為現金，為企業(yè)提供資金支持。

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營運資金管理的核心內容

(1)保持流動性：

確保企業(yè)有足夠的現金流和資金儲備，以應對突發(fā)事件或不可預見的支出需求。

(2)最大限度地減少資金占用：

通過減少存貨水平、延遲付款或加快收款等措施，使企業(yè)的資金盡可能地被用于創(chuàng)造利潤或投資增長，而不是被束縛在非流動資產中。

(3)降低財務風險：

通過合理的資金管理，降低企業(yè)面臨的財務風險，如流動性風險、違約風險和利率風險等。

(4)提高盈利能力：

(1)滿足合理的資金需求。

(2)提高資金使用效率。

(3)節(jié)約資金使用成本。

(4)保持足夠的短期償債能力(流動資產和流動負債的比率合理)。營運資金可以用來衡量公司或企業(yè)的短期償債能力，其金額越大，代表該公司或企業(yè)對于支付義務的準備越充足，短期償債能力越好。當營運資金出現負數，也就是一家企業(yè)的流動資產小于流動負債時，這家企業(yè)的營運可能隨時因周轉不靈而中斷。

營運資金管理目標有哪些

(1)保持流動性：確保企業(yè)有足夠的現金流和資金儲備，以應對突發(fā)事件或不可預見的支出需求。

(2)最大限度地減少資金占用：通過減少存貨水平、延遲付款或加快收款等措施，使企業(yè)的資金盡可能地被用于創(chuàng)造利潤或投資增長，而不是被束縛在非流動資產中。

營運資金管理的意義在于要維持一個企業(yè)的正常運轉。營運資金管理是對企業(yè)流動資產及流動負債的管理。

要搞好營運資金管理，必須解決好流動資產和流動負債兩個方面的問題，換句話說，就是下面兩個問題：

第一，企業(yè)應該投資多少在流動資產上，即資金運用的管理。主要包括現金管理、應收賬款管理和存貨管理。

第二，企業(yè)應該怎樣來進行流動資產的融資，即資金籌措的管理。包括銀行短期借款的管理和商業(yè)信用的管理。

可見，營運資金管理的核心內容就是對資金運用和資金籌措的管理。

營運資金管理的概念

是對企業(yè)流動資產及流動負債的管理。一個企業(yè)要維持正常的運轉就必須要擁有適量的營運資金，因此，營運資金管理是企業(yè)財務管理的重要組成部分。

營運資金管理的內容是流動資產和流動負債。企業(yè)應該投資多少在流動資產上，即資金運用的管理。主要包括現金管理、應收賬款管理和存貨管理。企業(yè)應該怎樣來進行流動資產的融資，即資金籌措的管理。包括銀行短期借款的管理和商業(yè)信用的管理?？梢?，營運資金管理的核心內容就是對資金運用和資金籌措的管理。

營運資金管理的意義在于要維持一個企業(yè)的正常運轉。營運資金管理是對企業(yè)流動資產及流動負債的管理。要搞好營運資金管理，必須解決好流動資產和流動負債兩個方面的問題，換句話說，就是下面兩個問題：

第一，企業(yè)應該投資多少在流動資產上，即資金運用的管理。主要包括現金管理、應收賬款管理和存貨管理。

第二，企業(yè)應該怎樣來進行流動資產的融資，即資金籌措的管理。包括銀行短期借款的管理和商業(yè)信用的管理。

可見，營運資金管理的核心內容就是對資金運用和資金籌措的管理。

營運資金管理的戰(zhàn)略

(一)流動資產的投資戰(zhàn)略

營運資金管理分析是對企業(yè)流動資產及流動負債的管理。一個企業(yè)要維持正常的運轉就必須要擁有適量的營運資金，因此，營運資金管理是企業(yè)財務管理的重要組成部分。

流動資產是指可以在一年以內或者超過一年的一個營業(yè)周期內實現變現或運用的資產，流動資產具有占用時間短、周轉快、易變現等特點。企業(yè)擁有較多的流動資產，可在一定程度上降低財務風險。流動資產在資產負債表上主要包括以下項目：貨幣資金、短期投資、應收票據、應收賬款和存貨。

流動負債是指需要在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內償還的債務。流動負債又稱短期融資，具有成本低、償還期短的特點，必須認真進行管理，否則，將使企業(yè)承受較大的風險。流動負債主要包括以下項目：短期借款、應付票據、應付賬款、應付工資、應付稅金及未交利潤等。