現(xiàn)金流量表是指反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出情況的報(bào)表?，F(xiàn)金流量表的組成要素有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流、投資活動(dòng)現(xiàn)金流、融資活動(dòng)現(xiàn)金流、本期現(xiàn)金流凈流入/流出，現(xiàn)金流量表是財(cái)務(wù)報(bào)表的三個(gè)基本報(bào)告之一，現(xiàn)金流量表的出現(xiàn)，主要是要反映出資產(chǎn)負(fù)債表中各個(gè)項(xiàng)目對(duì)現(xiàn)金流量的影響。

現(xiàn)金流量表用處

1.反映企業(yè)的現(xiàn)金流量，評(píng)價(jià)企業(yè)未來(lái)產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量的能力；

2.評(píng)價(jià)企業(yè)償還債務(wù)，支付投資利潤(rùn)的能力，謹(jǐn)慎判斷企業(yè)財(cái)務(wù)狀況；

3.分析凈收益與現(xiàn)金流量間的差異，并解釋差異產(chǎn)生的原因；

4.通過(guò)對(duì)現(xiàn)金投資與融資，非現(xiàn)金投資與融資的分析，全面了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。

現(xiàn)金流量表的構(gòu)成要素

現(xiàn)金流量表用處：

1.反映企業(yè)的現(xiàn)金流量，評(píng)價(jià)企業(yè)未來(lái)產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量的能力；

2.評(píng)價(jià)企業(yè)償還債務(wù)，支付投資利潤(rùn)的能力，謹(jǐn)慎判斷企業(yè)財(cái)務(wù)狀況；

3.分析凈收益與現(xiàn)金流量間的差異，并解釋差異產(chǎn)生的原因；

4.通過(guò)對(duì)現(xiàn)金投資與融資，非現(xiàn)金投資與融資的分析，全面了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。

現(xiàn)金流量表的構(gòu)成要素：

根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營(yíng)、投資及融資三個(gè)活動(dòng)分類(lèi)。現(xiàn)金流量表是財(cái)務(wù)報(bào)表的三個(gè)基本報(bào)告之一，現(xiàn)金流量表的出現(xiàn)，主要是要反映出資產(chǎn)負(fù)債表中各個(gè)項(xiàng)目對(duì)現(xiàn)金流量的影響。

現(xiàn)金流量直接法是將經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的現(xiàn)金流入和流出各項(xiàng)目直接列出，類(lèi)似于按現(xiàn)金制列示企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的收入和費(fèi)用；直接法主要應(yīng)用在編制現(xiàn)金流量表，是指通過(guò)現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的主要類(lèi)別列示各類(lèi)現(xiàn)金流量，一般以利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)收入為起點(diǎn)，調(diào)整有關(guān)項(xiàng)目的增減變動(dòng)，計(jì)算現(xiàn)金流量。

現(xiàn)金流量表用處：

1.反映企業(yè)的現(xiàn)金流量，評(píng)價(jià)企業(yè)未來(lái)產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量的能力；

2.評(píng)價(jià)企業(yè)償還債務(wù)，支付投資利潤(rùn)的能力，謹(jǐn)慎判斷企業(yè)財(cái)務(wù)狀況；

3.分析凈收益與現(xiàn)金流量間的差異，并解釋差異產(chǎn)生的原因；

4.通過(guò)對(duì)現(xiàn)金投資與融資，非現(xiàn)金投資與融資的分析，全面了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。

現(xiàn)金流量表的構(gòu)成要素：

現(xiàn)金流量表包括營(yíng)運(yùn)活動(dòng)的現(xiàn)金流、投資活動(dòng)的現(xiàn)金流與籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流。營(yíng)運(yùn)活動(dòng)的現(xiàn)金流是指那些與日常業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的現(xiàn)金流?，F(xiàn)金流入包括所有銷(xiāo)售活動(dòng)的現(xiàn)金收入、應(yīng)收賬款的收回、金融機(jī)構(gòu)的貸款利息收入以及投資銀行的股利收入。

投資活動(dòng)與長(zhǎng)期資產(chǎn)賬戶(hù)的變動(dòng)有關(guān)?，F(xiàn)金流入包括出售財(cái)產(chǎn)、廠房及設(shè)備，出售對(duì)其他實(shí)體的債券或股權(quán)投資，收回對(duì)其他實(shí)體的貸款本金（利息屬于營(yíng)運(yùn)現(xiàn)金流）。現(xiàn)金流出包括購(gòu)買(mǎi)財(cái)產(chǎn)、廠房及設(shè)備，購(gòu)買(mǎi)其他公司的債券和股票，以及向其他實(shí)體提供貸款。

籌資活動(dòng)與長(zhǎng)期負(fù)債或權(quán)益賬戶(hù)的變動(dòng)有關(guān)?，F(xiàn)金流入包括出售本實(shí)體的股權(quán)或發(fā)行債券與票據(jù)。現(xiàn)金流出包括向股東支付股利，回收股份或贖回企業(yè)的債務(wù)。

現(xiàn)金流量表的重要性主要體現(xiàn)在如下方面：有助于權(quán)益和債權(quán)投資者評(píng)估企業(yè)未來(lái)的現(xiàn)金流量;有助于投資者、債權(quán)人評(píng)估企業(yè)償還債務(wù)、支付股利和對(duì)外籌資的能力;有助于財(cái)務(wù)報(bào)表使用者分析本期凈利與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量之差異的原因，從而判斷企業(yè)盈利的真實(shí)性;有助于報(bào)表使用者評(píng)估報(bào)告期內(nèi)與現(xiàn)金有關(guān)和無(wú)關(guān)的投資及籌資活動(dòng);現(xiàn)金流量表彌補(bǔ)了資產(chǎn)負(fù)債信息量的不足;現(xiàn)金流量表可以彌補(bǔ)損益表的不足。

現(xiàn)金流量表的用途和局限：

現(xiàn)金流量表分析的內(nèi)容主要有四個(gè)：現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)分析；現(xiàn)金流量的趨勢(shì)分析；償債能力分析；支付能力分析?，F(xiàn)金流量表分析是指對(duì)現(xiàn)金流量表上的有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較、分析和研究，從而了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在財(cái)務(wù)方面存在的問(wèn)題，預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的財(cái)務(wù)狀況，為報(bào)表使用者科學(xué)決策提供依據(jù)。

現(xiàn)金流量表用處：

1.反映企業(yè)的現(xiàn)金流量，評(píng)價(jià)企業(yè)未來(lái)產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量的能力；

2.評(píng)價(jià)企業(yè)償還債務(wù)，支付投資利潤(rùn)的能力，謹(jǐn)慎判斷企業(yè)財(cái)務(wù)狀況；

3.分析凈收益與現(xiàn)金流量間的差異，并解釋差異產(chǎn)生的原因；

現(xiàn)金流量表比較分析的內(nèi)容如下：

現(xiàn)金流量表一般分析。現(xiàn)金流量一般分析是直接以現(xiàn)金流量表為依據(jù)，分析各主要項(xiàng)目變動(dòng)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的影響，以說(shuō)明企業(yè)現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出量的規(guī)模及特點(diǎn)。

現(xiàn)金流量表水平分析?，F(xiàn)金流量水平分析主要是通過(guò)對(duì)比不同時(shí)期的各項(xiàng)現(xiàn)金流量變動(dòng)情況，揭示企業(yè)當(dāng)期現(xiàn)金流量水平及其變動(dòng)情況，反映企業(yè)現(xiàn)金流量管理的水平與特點(diǎn)。

現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析?，F(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析是通過(guò)計(jì)算企業(yè)各項(xiàng)現(xiàn)金流入量占現(xiàn)金總流入量的比重，以及各項(xiàng)現(xiàn)金流出量占現(xiàn)金總流出量的比重，揭示企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的特點(diǎn)及對(duì)現(xiàn)金凈流量的影響方向和程度。