現金流量表用處：

1.反映企業(yè)的現金流量，評價企業(yè)未來產生現金凈流量的能力；

2.評價企業(yè)償還債務，支付投資利潤的能力，謹慎判斷企業(yè)財務狀況；

3.分析凈收益與現金流量間的差異，并解釋差異產生的原因；

4.通過對現金投資與融資，非現金投資與融資的分析，全面了解企業(yè)財務狀況。

現金流量表是指反映企業(yè)在一定會計期間內現金和現金等價物流入和流出情況的報表。企業(yè)一定時期內產生的現金流量分為經營活動現金流量、投資活動現金流量和籌資活動現金流量三類。

現金流量表可以幫助報表使用者：

現金流量表是指反映企業(yè)在一定會計期間內現金和現金等價物流入和流出情況的報表?，F金流量表的組成要素有經營活動現金流、投資活動現金流、融資活動現金流、本期現金流凈流入/流出，現金流量表是財務報表的三個基本報告之一，現金流量表的出現，主要是要反映出資產負債表中各個項目對現金流量的影響。

現金流量表用處

1.反映企業(yè)的現金流量，評價企業(yè)未來產生現金凈流量的能力；

2.評價企業(yè)償還債務，支付投資利潤的能力，謹慎判斷企業(yè)財務狀況；

3.分析凈收益與現金流量間的差異，并解釋差異產生的原因；

4.通過對現金投資與融資，非現金投資與融資的分析，全面了解企業(yè)財務狀況。

現金流量表的構成要素

現金流量表的編制方法：

1.編制表格用“逆向編制法”首先求出現金及現金等價物凈增加額，其次用“現金及現金等價物凈增額”-“籌資活動產生的現金流量凈額”-“投資活動產生的流量凈額”求出“經營活動產生的現金流量凈額”。用“經營活動產生的現金流量凈額”-附表中從凈利潤-固定資產折舊-無形資產攤銷至經營性應收項目減少（或增加）的金額，求出經營性應付項目的增加（或減少）行中。

2.測試正確與否經營性應付項目減少金額+《資產負債表》流動負債合計的“年初數”金額=《資產負債表》流動負債合計的“年末數”金額。貸款及貸款利息的填報—《現行會計制度》核算利息是在“財務費用”科目中核算的。因此，在填入“償付利息”所支付的現金時，同時也必須填入補充資料中的“財務費用”內。

3.填寫“經營活動產生的現金流”填寫“現金流入合計”。按照填報要求，應包括現金及現金等價物流入凈額的。中小型企業(yè)一般只有現金及一個銀行存款賬戶，并且大額現金均存入銀行。只要將銀行存款賬戶借方累計發(fā)生額+少量的“坐支現金”就可以作為“現金流入合計”填入表中了。

銷售商品、提供勞務收到的現金流量的計算公式：銷售商品、提供勞務收到的現金流量=《損益表》商品銷售收入本年累計數-（應收賬款期末數-應收賬款期初數）+（預收賬款期末數-期初數）。收到稅費返還，指由稅務機關根據優(yōu)惠政策退還給企業(yè)的各項稅款。

收到的其他與經營活動有關的現金的計算公式：收到的其他與經營活動有關的現金=現金流入小計-銷售商品、提供勞務收到的現金流量-收到稅費返還。現金流出小計的計算公式：現金流入小計-經營活動產生的現金流量凈額。

購買商品、接受勞務支付的現金的計算公式：購買商品、接受勞務支付的現金=《損益表》銷售成本+（預付賬款期末數-期初數）-（應付賬款期末數-期初數）+（存貨科目期末數-期初數）。支付給職工以及支付的現金，按“應付職工薪酬”賬戶借方累計發(fā)生額填入。支付的各項稅費，按“應付稅金”、“其他應交款”兩賬戶“本期借方發(fā)生額”填入。

現金流量表用處：

1.反映企業(yè)的現金流量，評價企業(yè)未來產生現金凈流量的能力；

2.評價企業(yè)償還債務，支付投資利潤的能力，謹慎判斷企業(yè)財務狀況；

3.分析凈收益與現金流量間的差異，并解釋差異產生的原因；

4.通過對現金投資與融資，非現金投資與融資的分析，全面了解企業(yè)財務狀況。

現金流量表的構成要素：

根據其用途劃分為經營、投資及融資三個活動分類。現金流量表是財務報表的三個基本報告之一，現金流量表的出現，主要是要反映出資產負債表中各個項目對現金流量的影響。

現金流量表的構成要素根據其用途劃分為經營、投資及融資三個活動分類?，F金流量表是財務報表的三個基本報告之一，現金流量表的出現，主要是要反映出資產負債表中各個項目對現金流量的影響。

現金流量表用處：

1.反映企業(yè)的現金流量，評價企業(yè)未來產生現金凈流量的能力；

2.評價企業(yè)償還債務，支付投資利潤的能力，謹慎判斷企業(yè)財務狀況；

3.分析凈收益與現金流量間的差異，并解釋差異產生的原因；

4.通過對現金投資與融資，非現金投資與融資的分析，全面了解企業(yè)財務狀況。

如何制作現金流量表：

現金流量表包括營運活動的現金流、投資活動的現金流與籌資活動的現金流。營運活動的現金流是指那些與日常業(yè)務活動相關的現金流?，F金流入包括所有銷售活動的現金收入、應收賬款的收回、金融機構的貸款利息收入以及投資銀行的股利收入。

投資活動與長期資產賬戶的變動有關?，F金流入包括出售財產、廠房及設備，出售對其他實體的債券或股權投資，收回對其他實體的貸款本金（利息屬于營運現金流）?，F金流出包括購買財產、廠房及設備，購買其他公司的債券和股票，以及向其他實體提供貸款。

籌資活動與長期負債或權益賬戶的變動有關?，F金流入包括出售本實體的股權或發(fā)行債券與票據?，F金流出包括向股東支付股利，回收股份或贖回企業(yè)的債務。

現金流量表分析的內容主要有四個：現金流量的結構分析；現金流量的趨勢分析；償債能力分析；支付能力分析?，F金流量表分析是指對現金流量表上的有關數據進行比較、分析和研究，從而了解企業(yè)的財務狀況，發(fā)現企業(yè)在財務方面存在的問題，預測企業(yè)未來的財務狀況，為報表使用者科學決策提供依據。

現金流量表用處：

1.反映企業(yè)的現金流量，評價企業(yè)未來產生現金凈流量的能力；

2.評價企業(yè)償還債務，支付投資利潤的能力，謹慎判斷企業(yè)財務狀況；

3.分析凈收益與現金流量間的差異，并解釋差異產生的原因；