經(jīng)營現(xiàn)金凈流量是指企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出的差額。

經(jīng)營現(xiàn)金凈流量具體構(gòu)成

1.現(xiàn)金流入：主要包括銷售收入、收到的利息和股息、收到的稅費(fèi)返還等。比如企業(yè)銷售商品后收到的現(xiàn)金，或者從投資活動中獲得的股息收入等都屬于現(xiàn)金流入的范疇。

2.現(xiàn)金流出：包括購買原材料、支付員工工資、繳納稅款、支付給供應(yīng)商的貨款、支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金（如支付的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等）。

經(jīng)營現(xiàn)金凈流量的計(jì)算方法

1.直接法(企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定采用)：

以利潤表營業(yè)收入為起點(diǎn)，調(diào)整與經(jīng)營活動相關(guān)的現(xiàn)金增減變動(如應(yīng)收賬款、存貨等)，計(jì)算實(shí)際收到的現(xiàn)金流入與支付的現(xiàn)金流出差額。

經(jīng)營成本(也稱運(yùn)營成本)是指企業(yè)在一定期間(通常為一年)內(nèi)由于生產(chǎn)和銷售產(chǎn)品及提供勞務(wù)而實(shí)際發(fā)生的現(xiàn)金支出。它是項(xiàng)目總成本中扣除固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)攤銷費(fèi)和利息支出以后的全部費(fèi)用。

一.經(jīng)營成本主要包括：

1.材料成本：企業(yè)實(shí)際消耗的原材料成本，包括原材料購入成本、運(yùn)輸費(fèi)用、倉儲費(fèi)用、加工費(fèi)用及材料損耗等。

2.人工成本：企業(yè)支付給員工的各種費(fèi)用，包括工資、獎金、工傷保險費(fèi)、住房公積金、社會保險等。

3.制造費(fèi)用：本質(zhì)上屬于制造活動的費(fèi)用，如技術(shù)改造費(fèi)用、維修工時費(fèi)用及一些折舊費(fèi)用等。

4.研發(fā)費(fèi)用：企業(yè)投入到研發(fā)活動中的費(fèi)用，包括科研人員的薪酬、開發(fā)軟件等研發(fā)投入。

5.市場費(fèi)用：企業(yè)為發(fā)展市場或促銷產(chǎn)品而產(chǎn)生的費(fèi)用，如廣告費(fèi)、促銷活動費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。

經(jīng)營租賃中出租人發(fā)生的初始直接費(fèi)用，是指在租賃談判和簽訂租賃合同過程中發(fā)生的可歸屬于租賃項(xiàng)目的相關(guān)費(fèi)用，包括但不限于手續(xù)費(fèi)、律師費(fèi)、差旅費(fèi)、印花稅等。這些費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。

具體來說，這些初始直接費(fèi)用是出租人在租賃業(yè)務(wù)開始階段所必須承擔(dān)的成本，它們與租賃合同的簽訂和執(zhí)行直接相關(guān)，但并不構(gòu)成租賃資產(chǎn)的一部分。因此，在會計(jì)處理上，這些費(fèi)用應(yīng)當(dāng)被確認(rèn)為費(fèi)用，并在發(fā)生的當(dāng)期計(jì)入損益表中，以反映出租人當(dāng)期的經(jīng)營成果。

經(jīng)營租賃是出租人向承租人提供設(shè)備或其他資產(chǎn)的使用權(quán)，以滿足承租人臨時或季節(jié)性使用資產(chǎn)的需要，同時出租人保留資產(chǎn)的所有權(quán)，并承擔(dān)與資產(chǎn)所有權(quán)相關(guān)的風(fēng)險和報酬。

特點(diǎn)：

1.短期性：經(jīng)營租賃的租期通常較短，適用于那些需要短期使用設(shè)備的場景。

2.靈活性：租賃合同在租期內(nèi)可以中止，承租人可以隨時退還設(shè)備，增加了租賃的靈活性。

3.服務(wù)性：出租人不僅提供設(shè)備的使用權(quán)，還可能提供設(shè)備的保養(yǎng)、維修等專門性服務(wù)。

經(jīng)營性流動資產(chǎn)是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中，能夠在一年或一個經(jīng)營周期內(nèi)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)。

經(jīng)營性流動資產(chǎn)主要包括以下幾個方面：

1.貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金(如承兌匯票等融資保證金除外)。這些是企業(yè)最直接、最靈活的流動資產(chǎn)，能夠迅速滿足企業(yè)的支付和結(jié)算需求。

2.應(yīng)收賬款：指企業(yè)在銷售商品或提供勞務(wù)過程中，因購買單位占用資金而形成的債權(quán)。應(yīng)收賬款的回收速度和金額直接影響企業(yè)的現(xiàn)金流狀況。

3.預(yù)付賬款：指企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。預(yù)付賬款通常與企業(yè)的采購活動相關(guān)，反映了企業(yè)對未來交易的預(yù)付款項(xiàng)。

4.其他應(yīng)收款(企業(yè)間拆借資金除外)：指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。這些款項(xiàng)可能包括應(yīng)收的各種賠款、罰款、出租包裝物租金、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)等。

5.存貨：指企業(yè)在日常活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。存貨是企業(yè)流動資產(chǎn)的重要組成部分，其管理水平和周轉(zhuǎn)速度直接影響企業(yè)的盈利能力和運(yùn)營效率。