經(jīng)營現(xiàn)金凈流量
精選回答
經(jīng)營現(xiàn)金凈流量是指企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出的差額。
經(jīng)營現(xiàn)金凈流量具體構(gòu)成
1.現(xiàn)金流入：主要包括銷售收入、收到的利息和股息、收到的稅費返還等。比如企業(yè)銷售商品后收到的現(xiàn)金，或者從投資活動中獲得的股息收入等都屬于現(xiàn)金流入的范疇。
2.現(xiàn)金流出：包括購買原材料、支付員工工資、繳納稅款、支付給供應商的貨款、支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金（如支付的差旅費、業(yè)務招待費等）。
經(jīng)營現(xiàn)金凈流量的計算方法
1.直接法(企業(yè)會計準則規(guī)定采用)：
以利潤表營業(yè)收入為起點，調(diào)整與經(jīng)營活動相關(guān)的現(xiàn)金增減變動(如應收賬款、存貨等)，計算實際收到的現(xiàn)金流入與支付的現(xiàn)金流出差額。
2.間接法：
以凈利潤為起點，剔除非現(xiàn)金項目(如折舊、攤銷)及非經(jīng)營活動影響(如投資、籌資活動)，調(diào)整經(jīng)營活動相關(guān)的現(xiàn)金收支差異。
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