2023年稅務師涉稅服務實務預習考點：企業(yè)所得稅納稅申報代理

來源：東奧會計在線責編：楊晨2023-02-10 17:10:08

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沒有走不通的路，只有不敢走的人！2023年稅務師考試備考預習階段，提前了解稅務師知識點，對于后續(xù)的備考時很有益處的。東奧會計在線為大家整理了《涉稅服務實務》第五章預習知識點，大家一定要認真學習！

2023年稅務師涉稅服務實務預習考點：企業(yè)所得稅納稅申報代理

【所屬章節(jié)】

第五章納稅申報代理和納稅審核

【知識點】企業(yè)所得稅納稅申報代理

（一）企業(yè)所得稅納稅申報及基本要求

1.企業(yè)所得稅年度納稅申報代理是涉稅專業(yè)服務機構依法接受委托,依據(jù)稅法、會計準則和會計制度（以下簡稱國家統(tǒng)一會計制度)及其他國家有關法律、法規(guī)以及稅收征管規(guī)范、納稅服務規(guī)范的要求，為納稅人提供計算納稅人所屬納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額，根據(jù)月度或季度預繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應補或者應退稅額，并編制企業(yè)所得稅年度納稅申報表,向主管稅務機關辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料的行為。

2.基本要求

（1）涉稅專業(yè)服務機構及其涉稅服務人員承辦企業(yè)所得稅納稅申報代理業(yè)務應當按照法律、行政法規(guī)及相關規(guī)定的期限和內(nèi)容，代理委托人如實向稅務機關辦理納稅申報和報送納稅資料，做到申報資料齊全、邏輯關系正確、稅額(費)計算準確、納稅申報及時。

（2）涉稅專業(yè)服務機構及其涉稅服務人員提供企業(yè)所得稅納稅申報代理服務，應當按照《稅務師行業(yè)涉稅專業(yè)服務程序指引（試行）》和《納稅申報代理業(yè)務指引（試行）》執(zhí)行業(yè)務承接、業(yè)務委派、業(yè)務計劃、歸集資料、專業(yè)判斷、業(yè)務實施、后續(xù)管理、業(yè)務成果、業(yè)務記錄等一般流程。

（二)資料收集與專業(yè)判斷涉及的主要內(nèi)容

1.資料收集

(1)業(yè)務承接階段

①涉稅專業(yè)服務機構承接企業(yè)所得稅年度納稅申報代理業(yè)務應對委托人的基本信息、申報資料進行分析。

②涉稅專業(yè)服務機構決定承接企業(yè)所得稅年度納稅申報代理業(yè)務的，應根據(jù)規(guī)定,與委托人簽訂書面代理合同。

③涉稅專業(yè)服務機構承接業(yè)務后,應當按照業(yè)務復雜程度，確定項目組及其負責人,制定計劃和具體服務安排。

(2)申報資料的收集

企業(yè)所得稅年度納稅申報代理業(yè)務開展時，涉稅服務人員應根據(jù)委托人不同情況獲取相應的有關證件、資料。

2.專業(yè)判斷涉及的主要內(nèi)容

(1)利潤總額的計算。

(2)收入類調(diào)整項目。

(3)扣除類調(diào)整項目。