《涉稅服務實務》沖刺考點速記手冊：涉稅專業(yè)服務的業(yè)務范圍
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涉稅專業(yè)服務的業(yè)務范圍
業(yè)務分類 | 業(yè)務概念 | 具體分類 |
納稅申報代理 | 受納稅人、扣繳義務人、繳費人（以下簡稱“委托人”）委托，雙方確立代理關(guān)系，指派本機構(gòu)涉稅服務人員對委托人提供的資料進行收集和專業(yè)判斷，代理委托人進行納稅申報和繳費申報準備和簽署納稅申報表、扣繳稅款報告表、繳費申報表以及相關(guān)文件，并完成納稅申報的服務行為 | 代理增值稅納稅申報、代理消費稅納稅申報、代理企業(yè)所得稅納稅申報、代理個人所得稅納稅申報、代理土地增值稅納稅申報、代理房產(chǎn)稅納稅申報、代理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報以及代理其他稅費納稅申報 |
一般稅務咨詢 | 對納稅人、扣繳義務人就委托人提出的特定涉稅事項和目標，以委托人要求的方式和時間，向委托人提供分析、評估、建議等涉稅服務活動 【提示】一般不需要進行調(diào)查，也不需要出具報告，多是針對具體的、事先確定事項的答疑解惑 | 納稅申報咨詢、稅務信息提供、稅務政策解答、稅務事項辦理輔導等業(yè)務 |
專業(yè)稅務顧問 | 對納稅人、扣繳義務人就委托的特定涉稅事項提供專項稅務咨詢服務或者為委托人提供長期稅務顧問服務 【提示】通常需要進行專業(yè)調(diào)查，并針對客戶需求出具專門報告或建議 | 專項稅務咨詢服務和長期稅務顧問服務。專項稅務咨詢服務包括涉稅盡職審慎性調(diào)查、納稅風險評估、資本市場特殊稅務處理合規(guī)性審核以及與特別納稅調(diào)整事項有關(guān)的服務等 |
稅收策劃 | 是依據(jù)國家稅收政策及其他相關(guān)法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，為滿足委托人特定目標提供的稅收策劃方案和納稅計劃 | 配合委托人戰(zhàn)略發(fā)展需要和重大經(jīng)營調(diào)整、適應委托人日常事項經(jīng)營模式變化、滿足委托人企業(yè)重組及投融資事項、委托人其他擬開展的業(yè)務或?qū)嵤┑奶囟ń灰资马?/p> |
涉稅鑒證 | 鑒證人接受委托，按照稅收法律、法規(guī)以及相關(guān)規(guī)定要求，對被鑒證人涉稅事項合法性、合理性進行鑒定和證明，并出具書面專業(yè)意見 | 企業(yè)注銷登記鑒證、土地增值稅清算鑒證、企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證、研發(fā)費用稅前加計扣除鑒證、高新技術(shù)企業(yè)專項認定鑒證、涉稅交易事項鑒證、涉稅會計事項鑒證、稅收權(quán)利義務事項鑒證和其他涉稅事項鑒證 |
納稅情況審查 | 接受行政機關(guān)、司法機關(guān)委托，指派有資質(zhì)的涉稅服務人員，依法對納稅人、扣繳義務人等納稅情況進行審查，作出專業(yè)結(jié)論 | 海關(guān)委托保稅核查、海關(guān)委托稽查、企業(yè)信息公示委托納稅情況審查、稅務機關(guān)委托納稅情況審查、司法機關(guān)委托納稅情況審查等 |
其他稅務事項代理 | 接受委托人委托，在其權(quán)限內(nèi)，以委托人的名義代為辦理納稅事項的服務活動 | 代為辦理信息報告、發(fā)票辦理、優(yōu)惠辦理、證明辦理、社會保險費及非稅收入業(yè)務、出口退（免）稅、國際稅收、稅務注銷、涉稅爭議、建賬記賬等 |
其他涉稅服務業(yè)務 | 接受納稅人、扣繳義務人的委托，提供的上述七類服務以外的涉稅服務 | 涉稅培訓、涉稅信息技術(shù)服務等 |
【提示】專業(yè)稅務顧問、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查業(yè)務，應當由具有稅務師事務所、會計師事務所、律師事務所(“三所”)資質(zhì)的涉稅專業(yè)服務機構(gòu)從事，相關(guān)文書應由稅務師、注冊會計師、律師(“三師”)簽字，并承擔相應的責任。
（注：以上《涉稅服務實務》內(nèi)容由東奧教務團隊整理）
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