2019年《涉稅服務(wù)實務(wù)》預(yù)習(xí)考點：應(yīng)交個人所得稅
來源：東奧會計在線責(zé)編：魯旺2019-01-07 16:26:04
稅務(wù)師預(yù)習(xí)階段備考，考生們可以利用舊教材和考試大綱進(jìn)行學(xué)習(xí)。東奧小編為大家整理了涉稅服務(wù)實務(wù)的知識點，供大家學(xué)習(xí)。
【內(nèi)容導(dǎo)航】
應(yīng)交個人所得稅
【所屬章節(jié)】
本知識點屬于《涉稅服務(wù)實務(wù)》專題一-涉稅會計核算
【知識點】應(yīng)交個人所得稅
應(yīng)交個人所得稅
1.計提時：
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅
2.實際繳納時：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅
貸：銀行存款等
所得稅費(fèi)用科目
1.核算企業(yè)根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。
2.所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅
3.期末應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。
【提示】“所得稅費(fèi)用”不一定等于“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”。如果存在暫時性差異，二者金額不等。因暫時性差異“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”與“所得稅費(fèi)用”的差額通過遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債兩個科目核算。
稅務(wù)師報名時間預(yù)計為4月中旬，考生們可以準(zhǔn)備好想要報考的科目后就開始備考，抓緊時間學(xué)習(xí)，提早進(jìn)入備考狀態(tài)。
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