稅法二沖刺考點速記手冊：企業(yè)所得稅征收管理
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企業(yè)所得稅征收管理
要點 | 具體規(guī)定 |
納稅地點 | 1.居民企業(yè)的納稅地點 除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點；但登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點 2.非居民企業(yè)的納稅地點 ①非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得，以機構、場所所在地為納稅地點 ②在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的境內所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，以扣繳義務人所在地為納稅地點 |
納稅期限、納稅申報 | 企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補 企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者由于合并、關閉等原因終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應當以其實際經(jīng)營期為1個納稅年度；企業(yè)依法清算時，應當以清算期間作為1個納稅年度 1.按月或按季預繳的，企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款 2.正常情況下，企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳 |
（注：以上《稅法二》內容由東奧教務團隊整理）
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