所得稅的匯算清繳流程是什么
精選回答
答案：
第一步：將企業(yè)填寫的年度企業(yè)所得稅納稅申報表及附表，與企業(yè)的利潤表、總賬、明細賬進行核對，審核賬賬、賬表是否一致；
第二步：針對企業(yè)年度納稅申報表主表中“納稅調(diào)整事項明細表”進行重點審核，審核是以其所涉及的會計科目逐項進行，編制審核底稿；
第三步：將審核結果與委托方交換意見，根據(jù)交換意見的結果決定出具何種報告，是年度企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報告還是咨詢報告，若是鑒證報告，其報告意見類型：無保留意見鑒定報告、保留意見鑒定報告、否定意見鑒定報告、無法表明意見鑒定報告。
企業(yè)匯算清繳怎么操作
其實，在進行企業(yè)所得稅匯算清繳時，只是需要在申報表上進行納稅調(diào)整，在會計方面不做任何業(yè)務處理，并不影響企業(yè)的稅前利潤。
1、收入：檢查企業(yè)的收入是否全部入賬；
2、成本：檢查企業(yè)成本結轉(zhuǎn)與收入是否匹配；
3、費用：檢查企業(yè)費用支出是否符合相關稅法規(guī)定，計提費用項目和稅前列支項目是否超過稅法規(guī)定標準；
4、稅收：檢查企業(yè)各項稅款是否爭取提取并繳納；
5、虧補：企業(yè)當年實現(xiàn)的利潤對以前年度發(fā)生虧損的合法彌補；
6、調(diào)整：對以上項目按稅法規(guī)定分別進行調(diào)增和調(diào)減后，依法計算本企業(yè)年度應繳納所得稅額，從而計算并繳納本年度實際應當繳納的所得稅稅額。
值得一提的是，凡是繳納所得稅的企業(yè)，都是需要進行匯算清繳的。無論企業(yè)是在減稅、免稅期，或者無論是盈利或虧損，都需要進行稅務年報。
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