稅法有什么作用

來源：東奧會計在線責編：姜喆 2026-01-16 10:29:57

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東奧稅務師

2026-01-16 10:29:57

稅法有什么作用

稅法的核心作用

稅法作為國家行使稅收征管權的基本法律規(guī)范，其首要作用是確立征稅主體（國家）與納稅主體間的權利義務關系，保障稅收依法、有序征收，從而穩(wěn)定財政收入，籌集公共資金以滿足國家職能支出。通過強制性、無償性、固定性的特征，稅法確保稅負分配的公平與效率，同時規(guī)范稅收征管流程，防止稅款流失，維護國家經(jīng)濟主權。從宏觀角度看，稅法兼具資源配置與經(jīng)濟調(diào)控功能，例如通過差別稅率、稅收優(yōu)惠引導產(chǎn)業(yè)升級，調(diào)節(jié)收入分配，促進社會公平與可持續(xù)發(fā)展。

稅法的基本原則及其應用

法律主義與公平原則：稅法基本原則包括稅收法律主義、稅收公平主義、稅收合作信賴主義及實質(zhì)課稅原則。稅收法律主義強調(diào)課稅要素法定、明確及依法稽征，確保征稅權力不濫用；稅收公平主義要求稅負按納稅人負擔能力分配，禁止歧視性對待。在實務中，納稅人需依據(jù)法律明文規(guī)定履行義務，稅務機關不得隨意擴大解釋或減稅，如對高收入者適用累進稅率體現(xiàn)縱向公平，而對小微企業(yè)減免稅則體現(xiàn)橫向公平與政策激勵。

稅法的分類與運行機制

實體法與程序法協(xié)同：稅法體系由稅收實體法（規(guī)定稅種、稅率、計稅依據(jù)等）與稅收程序法（規(guī)范征收流程、爭議解決等）構成。實體法如增值稅、消費稅明確應稅行為與稅額計算；程序法則通過稅務登記、納稅申報、稽查監(jiān)督等制度保障實體法實施。例如，增值稅一般納稅人采用購進扣稅法計算應納稅額，程序上需按時進行納稅申報并留存抵扣憑證，二者結合確保稅款及時足額入庫，同時維護納稅人合法權益。

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