2025年稅務師練習題每日一練匯總10.1
來源：東奧會計在線責編：姜喆2025-10-01 09:21:25
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【單項選擇題】
如果售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓屬于銷售，則下列表述中錯誤的是（ ?。?。（2024年）
A．僅就轉(zhuǎn)讓至買方兼出租人的權利確認相關利得或損失
B．按預計各期租賃付款額的現(xiàn)值計量售后租回所形成的使用權資產(chǎn)
C．后期的租賃變更導致的租賃期縮短的應當按照租賃相關規(guī)定將部分終止或完全終止租賃的相關利得或損失計入當期損益
D．銷售對價低于市場價格的款項作為預付租金處理
【正確答案】B
【答案解析】售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓屬于銷售，賣方兼承租人應當按原資產(chǎn)賬面價值中與租回獲得的使用權有關的部分，計量售后租回所形成的使用權資產(chǎn)，選項B錯誤。
【多項選擇題】
下列關于稅務師事務所提供稅收優(yōu)惠代理服務時質(zhì)量復核程序的表述中，符合規(guī)定的有（ ?。?。
A．原則上應履行三級復核程序
B．一級復核由項目經(jīng)理實施
C．二級復核由項目負責人實施
D．三級復核由稅務師事務所業(yè)務負責人實施
E．簡單的稅收優(yōu)惠代理僅執(zhí)行一級復核程序
【正確答案】A,B,C,D
【答案解析】選項E：應當執(zhí)行至少二級的質(zhì)量復核程序。
【單項選擇題】
2024年初，A有限責任公司股東會作出了就2023年利潤的分配決議。根據(jù)公司法律制度規(guī)定，董事會應當在股東會決議作出之日起一定期限內(nèi)進行分配，該期限是（ ?。?。
A．6個月
B．1年
C．3年
D．180日
【正確答案】A
【答案解析】股東會作出分配利潤的決議的，董事會應當在股東會決議作出之日起6個月內(nèi)進行分配。
【多項選擇題】
下列說法符合律師事務所及其從業(yè)人員個人所得稅征收規(guī)定的有（ ?。?。
A．兼職律師從律師事務所取得工資、薪金性質(zhì)的所得，事務所在扣繳其個人所得稅時，應扣除稅法規(guī)定的費用扣除標準
B．計算律師事務所經(jīng)營所得時，出資律師本人的工資、薪金不得扣除
C．律師事務所向該所作為律師的投資者支付的所得，應按工資、薪金所得扣繳個人所得稅
D．受雇于律師事務所的律師從事務所取得的分成收入，應單獨作為一個月的工資薪金，扣除辦案費用后繳納個人所得稅
E．律師從接受法律事務服務的當事人處取得的法律顧問費，應并入該律師從事務所取得的其他收入，按規(guī)定計算繳納個人所得稅
【正確答案】B,E
【答案解析】無
【多項選擇題】
某4S店（增值稅一般納稅人）2025年5月從甲汽車制造廠購進氣缸容量為2.5升的小汽車10輛，不含稅價格為30萬元/輛。該4S店本月銷售8輛，含稅銷售收入45.2萬元/輛；以1輛小汽車對外投資，1輛自用作為管理部門接待用車，消費稅稅率為9%。對上述業(yè)務的稅務處理，正確的有（ ?。?。
A．甲汽車制造廠應納消費稅27萬元
B．4S店自用的小汽車應繳納車輛購置稅3萬元
C．4S店銷售小汽車不繳納消費稅
D．4S店對外投資的小汽車應按照同類小汽車最高銷售價格計算繳納消費稅
E．4S店銷售小汽車應繳納消費稅36萬元
【答案解析】A,B,C
【答案解析】選項A：甲汽車制造廠應納消費稅=10×30×9%=27（萬元）。選項B：4S店自用的小汽車應繳納車輛購置稅=30×10%=3（萬元）。選項CDE：小汽車在生產(chǎn)、委托加工或者進口環(huán)節(jié)繳納消費稅，只有超豪華小汽車（不含稅零售價≥130萬元）在零售環(huán)節(jié)（本題屬于此環(huán)節(jié)）加征一道消費稅，所以4S店銷售小汽車以及將小汽車對外投資、自用等，均不繳納消費稅。
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注：以上習題內(nèi)容出自東奧教研團隊
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