2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總2.25

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：姜喆2025-02-25 10:02:37

在稅務(wù)師考試備考學(xué)習(xí)的過程中，滿足于對基礎(chǔ)內(nèi)容的掌握是不夠的，在此基礎(chǔ)之上，可以適當(dāng)?shù)刈鲆恍┝?xí)題。東奧會計(jì)在線在下文中整理了稅務(wù)師各個科目每日一練練習(xí)題，同學(xué)們快來練習(xí)吧！

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《財務(wù)與會計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中，關(guān)于會計(jì)政策變更、前期差錯更正的會計(jì)處理表述正確的有（　?。?/div>

A．重要的前期差錯更正如果能合理確定前期差錯的累積影響數(shù)，應(yīng)當(dāng)采用追溯調(diào)整法進(jìn)行處理

B．會計(jì)政策變更涉及損益類會計(jì)科目應(yīng)記入“盈余公積”“利潤分配——未分配利潤”科目

C．會計(jì)政策變更涉及損益的無須調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅，但可以調(diào)整遞延所得稅

D．前期差錯更正涉及損益類會計(jì)科目應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行核算

E．前期差錯更正涉及損益的符合稅法規(guī)定的可以調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

【正確答案】B,C,D,E

【答案解析】重要的前期差錯更正如果能合理確定前期差錯的累積影響數(shù)，應(yīng)當(dāng)采用追溯重述法進(jìn)行處理。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

（多選題?非標(biāo)準(zhǔn)題型）下列選項(xiàng)中，關(guān)于“應(yīng)交稅費(fèi)”核算說法正確的有（　?。?。

A．出口貨物不得免征和抵扣稅額的部分通過應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）科目核算

B．不動產(chǎn)發(fā)生非正常損失按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額通過應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）科目核算

C．實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上注明進(jìn)項(xiàng)稅額通過應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）科目核算

D．金融商品轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)通過應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅科目核算

E．經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的允許退還的增值稅期末留抵稅額當(dāng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”科目進(jìn)行核算

F．一般納稅人簡易計(jì)稅項(xiàng)目扣除銷售額而減少的增值稅，通過“銷項(xiàng)稅額抵減”專欄核算

G．繳納以前月份應(yīng)繳未繳的增值稅應(yīng)通過應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）科目核算

【正確答案】A,B,E

【答案解析】 選項(xiàng)C:實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上注明進(jìn)項(xiàng)稅額通過應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）科目核算。選項(xiàng)D:單獨(dú)設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”進(jìn)行核算反映。選項(xiàng)F:一般納稅人簡易計(jì)稅項(xiàng)目扣除銷售額而減少的增值稅，不通過“銷項(xiàng)稅額抵減”專欄核算，通過“應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計(jì)稅”明細(xì)科目核算選項(xiàng)G:繳納以前月份應(yīng)繳未繳的增值稅應(yīng)通過應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅科目核算。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)《刑法》的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于追訴時效的說法中，正確的有（??）。

A．法定最高刑為10年以上有期徒刑的，犯罪經(jīng)過15年不再追訴

B．追訴期限從犯罪之日起計(jì)算；犯罪行為有連續(xù)或者繼續(xù)狀態(tài)的，從犯罪行為終了之日起計(jì)算

C．在追訴期限以內(nèi)又犯罪的，前罪追訴的期限從犯后罪之日起計(jì)算

D．法定最高刑為無期徒刑、死刑的，如果20年以后認(rèn)為必須追訴的，須報請最高人民法院核準(zhǔn)

E．超過追訴時效的，一般不再追究犯罪分子的刑事責(zé)任

【正確答案】A,B,C,E

【答案解析】法定最高刑為無期徒刑、死刑的，經(jīng)過20年，不再追訴。如果20年以后認(rèn)為必須追訴的，須報請最高人民檢察院核準(zhǔn)。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于印花稅優(yōu)惠的表述，說法正確的有（　?。?。

A．國際組織駐華代表機(jī)構(gòu)書立的應(yīng)稅憑證免征印花稅

B．凡附有軍事運(yùn)輸命令或使用專用的軍事物資運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證貨物運(yùn)輸和附有縣級以上（含縣級）人民政府搶險救災(zāi)物資運(yùn)輸證明文件的運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證，免征印花稅

C．中國人民解放軍書立的應(yīng)稅憑證免征印花稅

D．應(yīng)稅憑證的副本或者抄本免征印花稅

E．圖書出版單位和發(fā)行單位之間訂立的合同免征印花稅

【正確答案】B,C,D

【答案解析】選項(xiàng)A：依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華代表機(jī)構(gòu)為“獲得館舍”書立的應(yīng)稅憑證，免征印花稅；選項(xiàng)E：圖書出版單位和發(fā)行單位之間訂立的合同，應(yīng)征收印花稅。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)資源稅規(guī)定，下列說法正確的有（　?。?。（2021年）

A．外購應(yīng)稅產(chǎn)品與自采應(yīng)稅產(chǎn)品混合加工為選礦產(chǎn)品銷售的，計(jì)稅銷售額中直接扣減外購應(yīng)稅品的購進(jìn)金額

B．資源稅的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售地

C．煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣免征資源稅

D．從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品減征40%資源稅

E．自用應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日

【正確答案】C,E

【答案解析】選項(xiàng)A：納稅人以外購原礦與自采原礦混合洗選加工為選礦產(chǎn)品銷售的，在計(jì)算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或者銷售數(shù)量時，按照下列方法進(jìn)行扣減：準(zhǔn)予扣減的外購應(yīng)稅產(chǎn)品購進(jìn)金額（數(shù)量）=外購原礦購進(jìn)金額（數(shù)量）×（本地區(qū)原礦適用稅率÷本地區(qū)選礦產(chǎn)品適用稅率）。選項(xiàng)B：納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅礦產(chǎn)品的開采地或海鹽的生產(chǎn)地繳納資源稅。選項(xiàng)D：從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品減征30%資源稅。

堅(jiān)持練習(xí)，持續(xù)積累，才能收獲甚多。東奧會計(jì)在線希望每一位考生都能在考試中取得優(yōu)異成績，順利通過稅務(wù)師考試！