2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總2.14

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2025-02-14 09:22:53

在稅務(wù)師考試備考中，多多練習(xí)習(xí)題對于加深知識點的理解和記憶，以及提高在考試中的應(yīng)對能力，都有著顯著的作用。東奧會計在線在下文中整理了稅務(wù)師各個科目每日一練練習(xí)題，同學(xué)們可以每日打卡練習(xí)！

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《財務(wù)與會計》

【多項選擇題】

大山公司經(jīng)國家批準(zhǔn)建造一個核電站，其主體設(shè)備核反應(yīng)堆將會對當(dāng)?shù)氐纳鷳B(tài)環(huán)境產(chǎn)生一定的影響。2022年12月31日，該項設(shè)備建造完成并交付使用，建造成本共計200000萬元，預(yù)計使用壽命20年，采用年限平均法計提折舊，預(yù)計凈殘值為0。使用壽命結(jié)束時預(yù)計為恢復(fù)環(huán)境將發(fā)生棄置費(fèi)用4000萬元。已知適用的折現(xiàn)率為6%，（P/F，6%，20）=0.3118。根據(jù)稅法規(guī)定，實際支出的棄置費(fèi)用可以在當(dāng)期企業(yè)所得稅稅前扣除。假定該企業(yè)按年確認(rèn)利息費(fèi)用，下列大山公司會計處理中正確的有（　　）。

A．2022年12月31日，該固定資產(chǎn)的入賬價值是201247.2萬元

B．2023年固定資產(chǎn)計提折舊金額為10062.36萬元

C．2023年應(yīng)確認(rèn)管理費(fèi)用金額為74.832萬元

D．2023年12月31日，預(yù)計負(fù)債余額為1172.368萬元

E．2023年12月31日，預(yù)計負(fù)債的計稅基礎(chǔ)為零

【正確答案】A,B,E

【答案解析】 2022年12月31日，固定資產(chǎn)入賬價值=200000+4000×0.3118=200000+1247.2=201247.2（萬元），選項A正確；2023年應(yīng)計提折舊金額=201247.2/20=10062.36（萬元），選項B正確；2023年應(yīng)確認(rèn)財務(wù)費(fèi)用金額=1247.2×6%=74.832（萬元），選項C錯誤；2023年年末預(yù)計負(fù)債余額=1247.2+74.832=1322.032（萬元），選項D錯誤；因棄置費(fèi)用實際支出時可以稅前扣除，因而預(yù)計負(fù)債的計稅基礎(chǔ)為零，選項E正確。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

甲公司為增值稅一般納稅人，2024年5月外購一棟倉庫用于生產(chǎn)經(jīng)營。購買倉庫時，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為1500萬元、增值稅稅額135萬元，已于取得當(dāng)期進(jìn)行用途確認(rèn)用于抵扣，同時支付契稅60萬元。則下列賬務(wù)處理正確的是（??）。

A．借：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　1695
?貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　1695

B．借：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　1560
??應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　135
?貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　1695

C．借：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　1560
??應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　81
??應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項稅額　　　　54
?貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　1695

D．借：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　1500
??應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　135
??應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交契稅　　　　　　　60
?貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　1695

【正確答案】B

【答案解析】自2019年4月1日起，納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進(jìn)項稅額不再分2年抵扣。故取得不動產(chǎn)，專用發(fā)票已進(jìn)行用途確認(rèn)用于抵扣，全額記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”。契稅可以直接借記“固定資產(chǎn)”，貸記“銀行存款”科目。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定，對被判處管制的犯罪分子，可以根據(jù)犯罪情況，同時宣布禁止令。下列有關(guān)管制和禁止令的說法中，正確的是（　?。?。

A．禁止令由公安機(jī)關(guān)指導(dǎo)管理的社區(qū)矯正機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)執(zhí)行

B．人民檢察院對社區(qū)矯正機(jī)構(gòu)執(zhí)行禁止令的活動實行監(jiān)督

C．違反禁止令的，由負(fù)責(zé)執(zhí)行禁止令的社區(qū)矯正機(jī)構(gòu)依照《治安管理處罰法》的規(guī)定處罰

D．被判處管制的犯罪分子，管制期滿，執(zhí)行機(jī)關(guān)僅向本人宣布解除管制即可

【正確答案】B

【答案解析】（1）選項A：禁止令由司法行政機(jī)關(guān)指導(dǎo)管理的社區(qū)矯正機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)執(zhí)行。（2）選項C：違反禁止令的，由負(fù)責(zé)執(zhí)行禁止令的社區(qū)矯正機(jī)構(gòu)所在地的公安機(jī)關(guān)依照《治安管理處罰法》的規(guī)定處罰。（3）選項D：被判處管制的犯罪分子，管制期滿，執(zhí)行機(jī)關(guān)應(yīng)即向本人和其所在單位或者居住地的群眾宣布解除管制。

《稅法二》

【多項選擇題】

居民企業(yè)應(yīng)就其來源于境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以及利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)等收入，扣除按照《企業(yè)所得稅法》及其實施條例等規(guī)定計算的與取得該項收入有關(guān)的各項合理支出后的余額為應(yīng)納稅所得額，下列說法正確的有（　　）。

A．股息、紅利，應(yīng)對應(yīng)調(diào)整扣除與境外投資業(yè)務(wù)有關(guān)的項目研究、融資成本和管理費(fèi)用

B．利息，應(yīng)對應(yīng)調(diào)整扣除為取得該項利息而發(fā)生的相應(yīng)的融資成本和相關(guān)費(fèi)用

C．屬于融資租賃業(yè)務(wù)的租金，應(yīng)對應(yīng)調(diào)整扣除其融資成本

D．屬于經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)的租金，應(yīng)對應(yīng)調(diào)整扣除租賃物相應(yīng)的折舊或折耗

E．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)對應(yīng)調(diào)整扣除被轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的原值

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】選項E：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)對應(yīng)調(diào)整扣除被轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的成本凈值和相關(guān)費(fèi)用。

《稅法一》

【多項選擇題】

在計算土地增值稅時，下列稅費(fèi)可以作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金扣除的有（　?。?/div>

A．城鎮(zhèn)土地使用稅

B．取得土地使用權(quán)時實際繳納的契稅

C．城市維護(hù)建設(shè)稅

D．教育費(fèi)附加

E．增值稅

【正確答案】C,D

【答案解析】與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金（適用新建房轉(zhuǎn)讓和存量房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓）：包括轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅（房企轉(zhuǎn)讓新建房除外），教育費(fèi)附加視同稅金扣除。

堅持練習(xí)，持續(xù)積累，才能收獲甚多。東奧會計在線希望每一位考生都能在考試中取得優(yōu)異成績，順利通過稅務(wù)師考試！