2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總8.21

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)責(zé)編：姜喆2023-08-21 09:23:27

不管備考稅務(wù)師考試的過(guò)程無(wú)論有多苦，都要堅(jiān)持走下去，相信走到最后，就能取得成功！下面是東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)整理的每日一練練習(xí)題，同學(xué)們快來(lái)打卡練習(xí)吧！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，對(duì)原材料采用實(shí)際成本進(jìn)行核算。2022年4月1日，甲公司與乙公司簽訂協(xié)議，委托乙公司加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品。甲公司于當(dāng)日發(fā)出A材料，實(shí)際成本為480萬(wàn)元，甲公司收回后的應(yīng)稅消費(fèi)品準(zhǔn)備以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格直接對(duì)外出售。2022年4月30日，甲公司收回乙公司加工的應(yīng)稅消費(fèi)品并驗(yàn)收入庫(kù)。甲公司根據(jù)乙公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票向乙公司支付加工費(fèi)24萬(wàn)元，增值稅稅額3.12萬(wàn)元，另支付消費(fèi)稅稅額56萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，甲公司收回該批應(yīng)稅消費(fèi)品的入賬價(jià)值為（　?。┤f(wàn)元。

A．504

B．507.12

C．560

D．563.12

【正確答案】C

【答案解析】 委托加工物資收回后以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格直接對(duì)外出售或者生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅計(jì)入收回物資成本，甲公司收回應(yīng)稅消費(fèi)品的入賬價(jià)值=480+24+56=560（萬(wàn)元）。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列經(jīng)營(yíng)行為中，屬于增值稅混合銷(xiāo)售行為的有（　?。?。

A．商場(chǎng)銷(xiāo)售相機(jī)及存儲(chǔ)卡

B．商場(chǎng)銷(xiāo)售辦公設(shè)備并提供送貨服務(wù)

C．康養(yǎng)中心提供住宿并舉辦健康講座

D．商場(chǎng)銷(xiāo)售空調(diào)，并另找其他安裝公司為顧客提供安裝

E．醫(yī)院提供醫(yī)療服務(wù)并銷(xiāo)售藥品

【正確答案】B,E

【答案解析】選項(xiàng)A：?jiǎn)渭兊匿N(xiāo)售貨物不屬于混合銷(xiāo)售；選項(xiàng)C：僅有服務(wù)，不存在銷(xiāo)售貨物；選項(xiàng)D：不屬于同一納稅人提供。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

下列合同中屬于諾成合同的是（　?。?。

A．保管合同

B．自然人之間的借款合同

C．贈(zèng)與合同

D．定金合同

【正確答案】C

【答案解析】選項(xiàng)ABD：屬于實(shí)踐合同。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有（　?。?。

A．購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅

B．自建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，自建成之月起計(jì)征房產(chǎn)稅

C．委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之月起計(jì)征房產(chǎn)稅

D．將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起計(jì)征房產(chǎn)稅

E．出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅

【正確答案】A,D,E

【答案解析】選項(xiàng)B：自建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，應(yīng)自建成之日的次月起計(jì)征房產(chǎn)稅。選項(xiàng)C：委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，應(yīng)從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅；對(duì)于在辦理驗(yàn)收手續(xù)前已使用或出租、出借的新建房屋，應(yīng)從使用或出租、出借的當(dāng)月起按規(guī)定計(jì)征房產(chǎn)稅。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中，不能在計(jì)算土地增值稅時(shí)作為扣除項(xiàng)目據(jù)實(shí)扣除的有（　?。?。

A．加罰的利息

B．管理費(fèi)用

C．銷(xiāo)售費(fèi)用

D．超過(guò)上浮幅度的利息

E．能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明的利息

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用指與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。但是并不據(jù)實(shí)扣除，而是按照規(guī)定的公式計(jì)算扣除。納稅人能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒉⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用=利息+（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本）×5%以?xún)?nèi)。加罰的利息不允許扣除。

堅(jiān)持備考，才能有所收獲。東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)希望每一位考生都能按照計(jì)劃堅(jiān)持備考，在考試中取得好成績(jī)，順利通過(guò)稅務(wù)師考試！