2023年稅務師練習題每日一練匯總8.20

來源：東奧會計在線責編：姜喆2023-08-20 09:20:27

備考稅務師考試，需要不斷地堅持學習，三分鐘熱度是不能幫助我們點亮前往理想的路哦！下面是東奧會計在線整理的每日一練練習題，同學們快來打卡練習吧！

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《財務與會計》

【單項選擇題】

甲公司在銷售中通常會給予客戶一定期間的信用期。為了盤活存量資產(chǎn)，提高資金使用效率，甲公司與銀行簽訂應收賬款無追索權(quán)保理總協(xié)議，銀行向甲公司一次性授信10億元人民幣，甲公司可以在需要時隨時向銀行出售應收賬款。歷史上甲公司頻繁向銀行出售應收賬款，且出售金額重大，上述出售滿足金融資產(chǎn)終止確認的規(guī)定。甲公司應將該應收賬款分類為（　　）。

A．以攤余成本計量的金融資產(chǎn)

B．以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)

C．以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)

D．衍生金融資產(chǎn)

【正確答案】C

【答案解析】 應收賬款的業(yè)務模式符合“既以收取合同現(xiàn)金流量為目標又以出售該金融資產(chǎn)為目標”，且該應收賬款符合本金加利息的合同現(xiàn)金流量特征，因此，應當分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年1月接受其他企業(yè)（增值稅一般納稅人）捐贈的材料一批，取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票上注明：價款180000元、稅額23400元；該企業(yè)委托某運輸公司將材料運回企業(yè)，支付含稅運費20000元，取得普通發(fā)票。已知該企業(yè)本月尚未結(jié)賬，增值稅專用發(fā)票已進行用途確認。關(guān)于此項業(yè)務，下列賬務處理中，正確的是（　?。?。

A．

借：原材料　　　　　　　　　　　　200000
?　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
　　　　　　　　　　　　　　　　　23400
　貸：本年利潤　　　　　　　　　　　203400
??　銀行存款　　　　　　　　　　　20000

B．借：原材料　　　　　　　　　　　　200000
?　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
　　　　　　　　　　　　　　　　　23400
　貸：營業(yè)外收入　　　　　　　　　　203400
??　銀行存款　　　　　　　　　　　20000

C．借：原材料　　　　　　　　　　198348.62
?　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
　　　　　　　　　　　　　　　　25051.38
　貸：本年利潤　　　　　　　　　　　203400
??　銀行存款　　　　　　　　　　　20000

D．借：原材料　　　　　　　　　　198348.62
?　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
　　　　　　　　　　　　　　　　25051.38
　貸：營業(yè)外收入　　　　　　　　　　203400
??　銀行存款　　　　　　　　　　　20000

【正確答案】B

【答案解析】對增值稅一般納稅人接受捐贈材料所支付的運輸費用，取得普通發(fā)票的，不得抵扣進項稅額；企業(yè)接受捐贈取得的材料，貸方記入“營業(yè)外收入”科目。

《涉稅服務相關(guān)法律》

【多項選擇題】

甲、乙簽訂租賃合同，甲承租乙的一套機器設備。租期屆滿后，甲拒絕返還機器設備。這種情形下，甲對該機器設備的占有屬于（　?。?。

A．善意占有

B．惡意占有

C．間接占有

D．無權(quán)占有

E．有權(quán)占有

【正確答案】B,D

【答案解析】（1）選項AB：甲對于自己無占有的權(quán)源屬于明知，故甲屬于惡意占有；（2）選項C：甲屬于直接占有；（3）選項DE：租期屆滿后，甲拒絕返還機器設備，甲屬于無權(quán)占有。

《稅法二》

【單項選擇題】

下列各項中，屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍的是（　?。?。

A．圍墻

B．水塔

C．室外游泳池

D．辦公樓

【正確答案】D

【答案解析】對于獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、變電塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、磚瓦石灰窯以及各種油氣罐等，不屬于房產(chǎn)，不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍。

《稅法一》

【單項選擇題】

關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算的說法，下列表述正確的是（　?。?。

A．不能有償轉(zhuǎn)讓的開發(fā)小區(qū)內(nèi)公共配套設施發(fā)生的支出，允許扣除

B．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的開發(fā)間接費用資料不實的，不得扣除

C．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的前期工程費的憑證不符合清算要求的，不得扣除

D．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費用不得超過房屋原值的10%

【正確答案】A

【答案解析】（1）選項A：公共配套設施費可以作為房地產(chǎn)開發(fā)成本扣除，其中包括不能有償轉(zhuǎn)讓的開發(fā)小區(qū)內(nèi)公共配套設施發(fā)生的支出；（2）選項BC：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)辦理土地增值稅清算所附送的前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、開發(fā)間接費用的憑證或資料不符合清算要求或不實的，稅務機關(guān)可參照當?shù)亟ㄔO工程造價管理部門公布的建安造價定額資料，結(jié)合房屋結(jié)構(gòu)、用途、區(qū)位等因素，核定上述四項開發(fā)成本的單位面積金額標準，并據(jù)以計算扣除；（3）選項D：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本扣除。

新一天的備考已經(jīng)開始，不要忘記每日一練哦！東奧會計在線希望每一位考生都能按照計劃堅持備考，在考試中取得好成績，順利通過稅務師考試！