非居民企業(yè)稅收管理_2024年稅務(wù)師《稅法二》章節(jié)練習

來源：東奧會計在線責編：姜喆2024-10-18 16:41:13

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在稅務(wù)師考試備考中，良好的做題習慣對于考試成績的提升至關(guān)重要。東奧會計在線在下文中更新了稅務(wù)師《稅法二》第三章小節(jié)練習，快來練習吧！

非居民企業(yè)稅收管理_2024年稅務(wù)師《稅法二》章節(jié)練習

【內(nèi)容導(dǎo)航】非居民企業(yè)稅收管理

【所屬章節(jié)】第三章：國際稅收

【單選題】境外甲公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，2023年取得境內(nèi)乙公司分回的股息、紅利性質(zhì)的投資收益200萬元，取得境內(nèi)丙公司支付的設(shè)備轉(zhuǎn)讓收入120萬元，該項設(shè)備的原值為80萬元，已經(jīng)按稅法規(guī)定計提折舊20萬元。2023年甲公司在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（　?。┤f元。

A. 20

B. 24

C. 26

D. 32

【答案】A

【解析】動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或機構(gòu)、場所所在地確定所得來源地，所以取得境內(nèi)丙公司支付的設(shè)備轉(zhuǎn)讓收入來源于境外，不在我國繳納企業(yè)所得稅；2023年甲公司在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=200×10%=20（萬元）。

【單選題】在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)A從中國境內(nèi)B企業(yè)取得租金所得100萬元、利息所得40萬元、特許權(quán)使用費所得60萬元，并向B企業(yè)轉(zhuǎn)讓位于我國境內(nèi)的一處房產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓收入1000萬元，該房產(chǎn)凈值為840萬元。假設(shè)不考慮其他稅費，B企業(yè)應(yīng)代扣代繳A企業(yè)的預(yù)提所得稅為（　?。┤f元。（上述金額均不含增值稅）

A. 34.2

B. 36

C. 52

D. 72

【答案】B

【解析】在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得來源于境內(nèi)的利息、租金和特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。B企業(yè)應(yīng)代扣代繳A企業(yè)的預(yù)提所得稅=（100+40+60+1000-840）×10%=36（萬元）。

【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入全額計算征收企業(yè)所得稅的有（　?。?。

A. 租金所得

B. 利息所得

C. 股息、紅利所得

D. 轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

E. 特許權(quán)使用費所得

【答案】A,B,C,E

【解析】選項D：在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)的下列支出，屬于經(jīng)費支出的有（　?。?。

A. 購置辦公設(shè)備發(fā)生的支出

B. 總機構(gòu)人員來華訪問聘用翻譯的費用

C. 以貨幣形式用于我國境內(nèi)的公益性捐贈支出