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公司注銷未分配利潤會計分錄

來源：東奧會計在線 責(zé)編：姜喆 2025-08-11 13:20:56

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-08-11 13:20:56

公司注銷未分配利潤會計分錄

"1. 核算清算費用

①清算費用包括清算組報酬、公告費等，需從資產(chǎn)變現(xiàn)收入中支付：

借：清算費用  

       貸：銀行存款/應(yīng)收票據(jù)等 

②結(jié)轉(zhuǎn)清算費用：

借：利潤分配——未分配利潤  

       貸：清算費用

2. 資產(chǎn)變現(xiàn)及損益處理

①資產(chǎn)盤盈（如原材料）：

借：原材料  

       貸：清算損益 

②固定資產(chǎn)變賣：

借：銀行存款  

       累計折舊  

              貸：固定資產(chǎn)  

3. 清算損益

①無法收回的應(yīng)收賬款：

借：清算損益  

貸：應(yīng)收賬款

②無法清償?shù)膽?yīng)付賬款：

借：應(yīng)付賬款  

       貸：清算損益  

③將清算凈損益轉(zhuǎn)入未分配利潤：

借：清算損益  

       貸：利潤分配——未分配利潤 

4. 繳納清算所得稅

清算所得 = 資產(chǎn)變現(xiàn)收入 - 負債 - 清算費用，需按25%繳納企業(yè)所得稅：

借：利潤分配——未分配利潤  

       貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅  

       貸：銀行存款 

5. 分配剩余財產(chǎn)

剩余資產(chǎn)按股東持股比例分配，其中：

有限公司股東：分回金額中相當于未分配利潤的部分需按20%繳納個稅。

合伙企業(yè)股東：未分配利潤為稅后所得，無需重復(fù)繳稅。

分配分錄：

借：利潤分配——未分配利潤  

       貸：應(yīng)付股利 

借：應(yīng)付股利  

       貸：銀行存款"

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