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償債保證比計算公式是什么

來源：東奧會計在線 責(zé)編：門瑩 2019-08-16 10:52:06

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-08-27 13:26:09

償債保證比計算公式是什么

償債保證比是衡量企業(yè)償還債務(wù)能力的重要財務(wù)指標，其核心公式為：

計算公式：償債保障比率=負債總額/經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量

公式解析

1.負債總額

①包括流動負債（如短期借款、應(yīng)付賬款）和長期負債（如長期借款、應(yīng)付債券）。

②反映企業(yè)需償還的全部債務(wù)壓力。

2.經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量

①企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入減去現(xiàn)金流出后的凈額，體現(xiàn)主營業(yè)務(wù)的造血能力。

②計算方式：經(jīng)營現(xiàn)金毛流量（息前稅后利潤+折舊與攤銷）扣除經(jīng)營營運資本增加額。

指標意義

1.比率越低，償債能力越強：若比率為1，說明企業(yè)一年的經(jīng)營現(xiàn)金流剛好覆蓋全部債務(wù)；比率大于1則需更長時間償還，風(fēng)險較高。

2.與利息保障倍數(shù)的區(qū)別：

①利息保障倍數(shù)僅衡量付息能力（公式：息稅前利潤/利息費用）；

②償債保證比同時覆蓋本金和利息償還能力，更全面。

注意事項

1.數(shù)據(jù)來源：需從企業(yè)資產(chǎn)負債表（負債總額）和現(xiàn)金流量表（經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量）獲取準確數(shù)據(jù)。

2.行業(yè)差異：不同行業(yè)現(xiàn)金流穩(wěn)定性不同，需結(jié)合行業(yè)基準分析。

3.時間維度：建議多期對比，觀察償債能力趨勢。

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