2018《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》預(yù)習(xí)考點(diǎn)：現(xiàn)金管理
稅務(wù)師該如何學(xué)習(xí)，這是很多人都會(huì)提的問(wèn)題，備考稅務(wù)師不容易，但是只要肯努力，并且一直堅(jiān)持，一定會(huì)有很好的收獲。
【內(nèi)容導(dǎo)航】
現(xiàn)金管理
【所屬章節(jié)】
本知識(shí)點(diǎn)屬于《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》營(yíng)運(yùn)資金管理
【知識(shí)點(diǎn)】現(xiàn)金管理
現(xiàn)金管理
一、持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)
動(dòng)機(jī) | 含義 |
交易性動(dòng)機(jī) | 為了滿足日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要所持有的現(xiàn)金 |
預(yù)防性動(dòng)機(jī) | 為了應(yīng)付企業(yè)發(fā)生意外可能對(duì)現(xiàn)金的需要，企業(yè)準(zhǔn)備一定的預(yù)防性現(xiàn)金 |
投機(jī)性動(dòng)機(jī) | 當(dāng)企業(yè)持有大量現(xiàn)金要購(gòu)買有價(jià)證券時(shí)，由于預(yù)測(cè)利率上升而停止購(gòu)買證券所持有的現(xiàn)金 |
二、現(xiàn)金管理方法
(一)制度管理
國(guó)家關(guān)于現(xiàn)金的管理規(guī)定;企業(yè)內(nèi)部的關(guān)于現(xiàn)金管理的制度。
(二)預(yù)算管理
現(xiàn)金收入管理、現(xiàn)金支出管理、現(xiàn)金余額管理。
三、最佳現(xiàn)金余額的確定
將存貨經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型用于確定目標(biāo)現(xiàn)金持有量。
1.決策原則
年平均現(xiàn)金占用額
2.決策原則
圖 現(xiàn)金的成本構(gòu)成
【提示】使持有成本與轉(zhuǎn)換成本相等所對(duì)應(yīng)的現(xiàn)金持有量是最佳現(xiàn)金持有量。
3.計(jì)算公式
最佳現(xiàn)金持有量Q*=
最小相關(guān)總成本=
量的積累才能實(shí)現(xiàn)質(zhì)的飛越，想要在考試中取得好成績(jī)，一定要在平日里多多積累，點(diǎn)擊獲取更多財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)。
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