財(cái)稅實(shí)操熱門精選問題（第4期）

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：葛秋莉2022-01-06 14:01:14

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小規(guī)模納稅人稅控服務(wù)費(fèi)會計(jì)處理

答：學(xué)員您好，支出時借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)
貸：銀行存款
抵減稅額時：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
借：管理費(fèi)用(紅字)

出口退稅分錄為什么貸方是應(yīng)交稅費(fèi)？

答：學(xué)員您好，應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（出口退稅)，其實(shí)質(zhì)是收回原先購進(jìn)原料或貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額，原先購貨時應(yīng)交增值稅的發(fā)生是借記"應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅"項(xiàng)目的，所以退回的時候做相反的會計(jì)分錄,貸記此科目。

個人所得稅專項(xiàng)扣除里面贍養(yǎng)老人父母的規(guī)定是如何？

答：學(xué)員您好，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號）第七章規(guī)定：
（1）納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，統(tǒng)一按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：納稅人為獨(dú)生子女的，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；納稅人為非獨(dú)生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元?？梢杂少狆B(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)?，也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)偂＜s定或者指定分?jǐn)偟捻毢炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)偂＞唧w分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個納稅年度內(nèi)不能變更。
（2）被贍養(yǎng)人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。

企業(yè)定期存款會計(jì)分錄如何寫？

答：學(xué)員您好，（1）存定期時
借:銀行存款
貸:銀行存款
（2）到期收回
借:銀行存款-
貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用(利息)
銀行存款

從原材料到生產(chǎn)成本再到庫存商品，然后庫存商品銷售出庫，這幾步的會計(jì)分錄怎么做？

答：學(xué)員您好，（1）購買材料時，會計(jì)分錄如下：
　　借：原材料
　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款
(2)制造商品時，會計(jì)分錄如下：
　　借：生產(chǎn)成本
　　貸：原材料
（3）產(chǎn)品入庫時，會計(jì)分錄如下：
　　借：庫存商品
　　貸：生產(chǎn)成本
（4）銷售產(chǎn)品時，會計(jì)分錄如下：
　　借：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款等
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額
(5)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時，會計(jì)分錄如下：
　　借：主營業(yè)務(wù)成本
　　貸：庫存商品