增值稅留抵退稅申報相關(guān)熱點問答

來源：東奧會計在線責(zé)編：會計實操2022-12-05 10:27:31

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1. 我公司在計算進(jìn)項構(gòu)成比例時發(fā)現(xiàn)需要對部分進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，請問是否需要在計算進(jìn)項構(gòu)成比例時進(jìn)行調(diào)整?

答：不需要，按照《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》(2022年第14號)規(guī)定，計算允許退還的留抵稅額涉及的進(jìn)項構(gòu)成比例，為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期已抵扣的增值稅專用發(fā)票(含帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣全面數(shù)字化的電子發(fā)票、稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項稅額的比重。

為減輕納稅人退稅核算負(fù)擔(dān)，在計算進(jìn)項構(gòu)成比例時，納稅人在上述計算期間內(nèi)發(fā)生的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出部分無需扣減。

2. 我是一家制造業(yè)企業(yè)，請問申請增值稅留抵退稅和當(dāng)月增值稅申報有無先后順序、時間限制?

答：納稅人應(yīng)在納稅申報期內(nèi)，完成當(dāng)期增值稅納稅申報后申請留抵退稅。

3. 我公司在當(dāng)月申報期內(nèi)即符合申請增值稅留抵退稅條件，因經(jīng)營出口貨物業(yè)務(wù)又適用免抵退辦法，可否同時申報?

答：可以，納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，適用免抵退稅辦法的，可以在同一申報期內(nèi)，既申報免抵退稅又申報辦理留抵退稅。

4. 企業(yè)在當(dāng)月申報期內(nèi)同時申報了免抵退和留抵退稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理時是否會有先后順序?

答：納稅人既申報免抵退稅又申請辦理留抵退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)先辦理免抵退稅。辦理免抵退稅后，納稅人仍符合留抵退稅條件的，再辦理留抵退稅。

5. 我在為公司申報增值稅留抵退稅時，發(fā)現(xiàn)當(dāng)月增值稅申報的期末留抵稅額有誤并立即進(jìn)行了更正申報，請問是否會對增量留抵退稅申報產(chǎn)生影響?

答：納稅人在辦理留抵退稅期間，因納稅申報、稽查查補(bǔ)和評估調(diào)整等原因，造成期末留抵稅額發(fā)生變化的，按最近一期《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》期末留抵稅額確定允許退還的增量留抵稅額。

以上內(nèi)容來源于：上海稅務(wù)局，點擊查看政策原文>>

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