匯算清繳時企業(yè)所得稅必填哪些表格？
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職場陪伴稅收是企業(yè)在發(fā)展中無法回避的一項支出，其中企業(yè)所得稅更是所有稅收中最重要的一項。而每到年度終了時，財務人員必然免不了對企業(yè)所得稅年度納稅申報表進行填報，并進行匯算清繳，結清應繳和應退的稅款。匯算清繳是指所得稅和某些其他實行預繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結算清繳工作，而企業(yè)所得稅就是需要結算清繳的稅種之一。那么關于表格的填寫，有哪些問題值得探討呢？
問：企業(yè)在匯算清繳時填報表單選擇報表，之后發(fā)現不需要填寫該表，或者發(fā)現表格沒有選全怎么辦?
答：系統只顯示在《填報表單》中勾選的附表，不勾選的不顯示（不需要企業(yè)補零申報）。企業(yè)在申報過程中發(fā)現需要增加或者刪除已經在《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》完成選擇的報表，需要回到《填報表單》進行增加或者刪除相關報表的操作。且在完成整體申報前《填報表單》可進行反復修改，修改后不會影響與修改數據無關聯的數據。但與增加或者刪除的數據有關聯的其他報表數據需要修改或重新填報。
問：企業(yè)所得稅匯算清繳哪些表是必填表?
答：不同企業(yè)必填表的種類不相同，電子稅務局中會根據企業(yè)類型自動分配，填報表單的“選擇填報情況”中標灰的是系統默認的無需填寫和必須填寫的報表。
問：企業(yè)所得稅匯算清繳總分機構都需要報送哪些報表?
答：根據國家稅務總局公告2012 年第57號、國家稅務總局公告2011年第25號以及國家稅務總局公告2015年第31號的相關規(guī)定，匯總納稅企業(yè)總分機構需要報送的報表包括：
總機構：中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2018年版）、總機構以及下屬各分支機構的年度財務報表、總機構下屬各分支機構納稅調整項目明細表（表樣為A105000，分支機構：中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2017年版）、納稅調整項目明細表（A105000）、資產損失稅前扣除及納稅調整明細表（A105090） 。
以上就是企業(yè)所得稅匯算清繳的表格問題，希望大家在年末進行工作時可以加以借鑒。
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