實(shí)操就業(yè)年末了，注意你手中是否有滯留發(fā)票
在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，滯留發(fā)票是指銷售方已開出，并抄稅報(bào)稅，而購貨方?jīng)]進(jìn)行認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票。如果企業(yè)產(chǎn)生了滯留票，會(huì)導(dǎo)致稅務(wù)局認(rèn)定為虛假發(fā)票，從而對企業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)核查。究其根本，出現(xiàn)滯留發(fā)票的原因之一，有可能是企業(yè)故意對專用發(fā)票不進(jìn)行認(rèn)證，從而可以偷逃國家稅款。正常情況下，產(chǎn)生滯留票的情況有三種。
第一種是采購人員在完成工作后，由于對發(fā)票不加以重視，而導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)發(fā)票丟失，致使進(jìn)項(xiàng)發(fā)票超過了認(rèn)證的時(shí)間，最后形成了滯留票。
第二種比較少見，很多情況是因?yàn)殇N貨方已經(jīng)發(fā)貨并且開具了發(fā)票，但是因?yàn)橘徹浄劫Y金短缺等因素而不能立即付款，于是銷貨方扣押發(fā)票，超期不能認(rèn)證而形成滯留票。
最后一種情況就比較過分了，納稅人獲得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不進(jìn)行認(rèn)證后，購貨和銷貨也都不進(jìn)行入賬，以此逃稅偷稅，滯留票也自然而然的形成了。
雖然以上三種情況不盡相同，但是滯留票形成的最終原因都是一個(gè)——未按期進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證。稅務(wù)局查詢時(shí)，只要不是偷稅漏稅，一般說明原因后，問題都不會(huì)太大。
但是如果是企業(yè)故意逃稅而產(chǎn)生的滯留票，那自然不必多說，除了補(bǔ)繳相應(yīng)的增值稅稅款、所得稅稅款、滯納金等款項(xiàng)以外，還會(huì)面臨著刑事責(zé)任。
如果是銷售方扣押了進(jìn)項(xiàng)發(fā)票超過認(rèn)證期限而產(chǎn)生了滯留票，企業(yè)便沒辦法抵扣相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額，企業(yè)只能自認(rèn)倒霉。
但是如果發(fā)票丟失了，沒有超出認(rèn)證期限的前提下，企業(yè)可以根據(jù)留存的發(fā)票聯(lián)或銷貨方提供的記賬聯(lián)復(fù)印件，進(jìn)行企業(yè)所得稅稅前扣除。
總而言之，在大數(shù)據(jù)時(shí)代下，企業(yè)盡量別出現(xiàn)滯留發(fā)票，更不要在偷稅逃稅后存有僥幸心理。因?yàn)橐坏┍粐也槌鲞`法違規(guī)行為，企業(yè)必將得不償失！
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