小規(guī)模納稅人開具專用發(fā)票免稅？
來源：東奧會計在線責編：東奧實操2023-07-13 13:56:39
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職場陪伴【問題】小規(guī)模納稅人開具專用發(fā)票免稅？
【答案】
第一種情況：季度全部開具了普通發(fā)票，累計開票金額≤30萬元----申報時，稅額全免；
第二種情況：季度全部開具了1%的普通發(fā)票，累計開票金額>30萬元---稅額=累計開票金額*1%；
第三種情況：季度全部開了1%（或3%）的增值稅專用發(fā)票，不論累計金額多少---稅額=累計開票金額*1%（或3%），全部納稅；
第四種情況：季度開了部分專票（1%或3%），部分1%的普票，合計金額≤30萬元---稅額=普票免稅，專票*1%或3%；
第五種情況：季度開了部分專票（1%），部分1%的普票，合計金額>30萬元---稅額=累計開票金額*1%（全部納稅）。
小規(guī)模納稅人適用5%征收率的（差額可選3%全額）業(yè)務與其他業(yè)務合計銷售額按季未超30萬元（按月申報的為10萬元）仍可享受免征增值稅。但適用5%征收率的業(yè)務與其他應稅業(yè)務合計超30萬元后，應全額繳納增值稅。
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