增值稅銷項(xiàng)稅額賬務(wù)處理
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進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)分錄 ：
1.當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額：
借：庫(kù)存商品/管理費(fèi)用
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：應(yīng)付賬款/銀行存款
2.當(dāng)月銷項(xiàng)稅：
借：應(yīng)收賬款/銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
3.月末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)
情況一：銷項(xiàng)稅額>進(jìn)項(xiàng)稅額
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)【銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額的差額】
結(jié)轉(zhuǎn)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
情況二：銷項(xiàng)稅額<進(jìn)項(xiàng)稅額
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)【銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額的差額】
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
結(jié)轉(zhuǎn)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”
借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
4.次月月初繳納增值稅【情況一】
借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
貸：銀行存款
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